Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує

опубліковано 01 серпня 2025 року о 15:36

Комунікаційна податкова платформа – взаємодія з бізнесом та громадськістю в ефективному форматі

Потребуєте детальних роз’яснень законодавства?

Необхідно оперативно вирішити нагальні питання податкової сфери?

Маєте пропозиції щодо необхідності проведення певних заходів за визначеною тематикою?

Звертайтесь на комунікаційну податкову платформу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Звернення від представників бізнесу та громадськості приймаються на електронну скриньку dp.ikc@tax.gov.ua.

Увага! З 1 серпня за порушення вимог використання РРО/ПРРО доведеться сплачувати повний розмір штрафів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що 1 серпня 2025 року завершиться перехідний період, під час якого діяв зменшений розмір штрафів за порушення правил застосування РРО/ПРРО.

Нагадуємо, що у 2023 році, після поновлення права контролюючих органів на повноцінне застосування штрафних санкцій, держава тимчасово зменшила їх розмір до 25 % і 50 % для адаптації бізнесу до нових умов.

Ці пом’якшення втрачають чинність і з 1 серпня штрафи за незастосування РРО/ПРРО та невидачу чеків знову стягуватимуться у повному обсязі:

- 100 % – вартості товарів (робіт, послуг) при першому порушенні;

- 150 % – вартості при кожному наступному порушенні.

Закликаємо суб’єктів господарювання забезпечити дотримання встановлених правил розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Зокрема:

- використовувати лише зареєстровані РРО/ПРРО або розрахункові книжки;

- проводити розрахунки на повну суму вартості товарів або послуг;

- видавати покупцям відповідні розрахункові документи (у паперовій або електронній формі).

Дотримання вимог законодавства дозволить уникнути фінансових санкцій, забезпечить справедливу конкуренцію та захист прав споживачів.

Правові засади застосування РРО та програмних РРО у сфері торгівлі громадського харчування та послуг визначає Закон України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (із змінами та доповненнями).

Умови для ФОПів перебувати платниками єдиного податку четвертої групи

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до п.п. «б» п.п. 4 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі – ПКУ) до платників єдиного податку четвертої групи, належать фізичні особи – підприємці (ФОП), які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України від 19 червня 2003 року № 973-IV «Про фермерське господарство» (зі змінами та доповненнями), за умови виконання сукупності таких вимог:

- здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;

- провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;

- не використовують працю найманих осіб;

- членами фермерського господарства такої фізичної особи є лише члени її сім’ї у визначенні частини другої ст. 3 Сімейного кодексу України від 10 січня 2002 року № 2947-ІІІ (зі змінами та доповненнями);

- площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства становить не менше 0,5 гектара, але не більше 20 гектарів сукупно.

Разом з цим встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи:

- суб’єкти господарювання, у яких понад 50 відс. доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки), диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра (крім хутрової сировини) (п.п. 291.5 прим. 1.1 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);

- суб’єкти господарювання, діяльність яких згідно з КВЕД-2010 відноситься до класів 01.47 (розведення свійської птиці), 01.49 (в частині розведення та вирощування перепелів і страусів) та 10.12 (виробництво м’яса свійської птиці) (п.п. 291.5 прим. 1.1 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);

- суб’єкти господарювання, що провадять діяльність з виробництва підакцизних товарів, крім виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції, виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства, які експортуються цими підприємствами, вин виноградних, вин плодово-ягідних та/або напоїв медових, вироблених та розлитих у споживчу тару малими виробництвами виноробної продукції з виноматеріалів виключно власного виробництва (не придбаних), отриманих шляхом переробки плодів, ягід, винограду, меду власного виробництва та/або придбаних плодів, ягід, винограду, меду, за умови що такі придбані плоди, ягоди, виноград, мед мають виключно українське походження, а також крім електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії (за умови, що дохід від реалізації такої енергії не перевищує 25 відс. доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) такого суб’єкта господарювання) (п.п. 291.5 прим. 1.2 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);

- суб’єкт господарювання, який станом на 01 січня базового (звітного) року має податковий борг, за винятком безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) (п.п. 291.5 прим. 1.3 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ).

Об’єкти нерухомості розташовані на територіях активних бойових дій: чи потрібно суб’єкту господарювання подавати податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Форма Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 408 із змінами та доповненнями (далі – Декларація).

Підпунктом 266.7.5. п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) визначено, що платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, (податок)– юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості Декларація юридичною особою – платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Водночас, на період дії воєнного стану на території України положення ст. 266 «Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки» ПКУ застосовуються з урахуванням особливостей визначених п.п. 69.22 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, п. 1 якого, зокрема передбачено, що податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не нараховується та не сплачується за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України за період з 01 березня 2022 року по 31 грудня 2022 року – за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості (у тому числі їх частки), що перебувають у власності юридичних осіб.

Починаючи з 01 січня 2023 року за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, у тому числі їх частки, що перебувають, зокрема, у власності юридичних осіб, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією (далі – Перелік територій), податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не нараховується та не сплачується за період з першого числа місяця, в якому було визначено щодо відповідних територій дату початку активних бойових дій або тимчасової окупації, до останнього числа місяця, у якому завершено бойові дії або тимчасову окупацію на відповідній території.

Перелік територій визначається у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку. Постанова Кабінету Міністрів України від 06 грудня 2022 року № 1364 (Постанова № 1364) визначає деякі питання формування Переліку територій. Зокрема, п. 1 Постанови № 1364 визначається орган виконавчої влади (Міністерство розвитку громад та територій України (далі – Мінрозвитку)), якому делегуються повноваження щодо затвердження Переліку територій, а також визначаються складові Переліку територій, вимоги до формату територій, за якими ці території відображаються у Переліку територій, та затверджена форма Переліку територій.

У наказі Мінрозвитку від 28.02.2025 № 376 (далі – Наказ № 376), який набрав чинності 20.03.2025, зазначено, що відповідно до п. 1 Постанови № 1364, п. 8 Положення про Мінрозвитку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30 червня 2015 року № 460:

- втратив чинність, наказ Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22.12.2022 № 309 «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 23 грудня 2022 року за № 1668/39004;

- затверджено Перелік територій.

Отже, враховуючи положення п.п. 69.22 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, якщо об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості на дату подання Декларації, розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України відповідно до даних Переліку територій, то суб’єкт господарювання, не подає Декларацію за такі об’єкти нерухомості.

Оплата картою у магазині або в інтернет-магазині: визначення дати отримання доходу ФОПом на загальній системі оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що датою отримання доходу фізичною особою – підприємцем (ФОП) на загальній системі оподаткування є:

- дата фактичного надходження коштів на поточний рахунок у форматі ІВАN, у касу;

- у разі здійснення розрахунків у негрошовій формі – дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) нею товарів;

- при здійсненні розрахунків за допомогою платіжних терміналів (POS-терміналів) з видачею фіскального (касового) чека, де обов’язково вказана дата.

Таким чином якщо з ФОПи на загальній системі оподаткування розраховувались через оплату картою в магазині (банківський-еквайринг) або в інтернет-магазині (інтернет-еквайринг) з видачею фіскального (касового) чеку, то доходом для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб є вся сума виручки, включаючи комісію банку, а датою отримання доходу з метою його оподаткування є дата, зазначена у фіскальному (касовому) чеку.

Чи може дитина до 14 років отримати документ, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що для отримання облікової картки фізичної особи – платника податків за формою № 1ДР малолітньою особою (дитиною до 14 років) подається до податкового органу через Електронний кабінет або мобільний застосунок «Моя податкова» заява одним із батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителем, опікуном) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного із батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителя, опікуна), який містить необхідні для реєстрації реквізити (прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності), дату народження, місце народження, місце проживання (за наявності), громадянство).

Якщо у документі, що посвідчує особу одного із батьків відсутня інформація про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування), необхідно пред’явити витяг з реєстру територіальної громади.

Документ, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (далі – ДРФО) малолітньої особи, видається одному з батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителю, опікуну) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного з батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителя, опікуна).

Документ, що засвідчує реєстрацію у ДРФО, надається протягом трьох робочих днів з дня звернення одного із батьків до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу.

Умови, за яких фізичні особи – підприємці (крім е-резидентів) можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Для платників єдиного податку першої – третьої груп спрощена система оподаткування є альтернативою загальній.

Платниками єдиного податку першої групи можуть бути фізичні особи – підприємці (далі – ФОП), які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Платниками єдиного податку другої групи можуть бути ФОПи, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Виключення: ФОП, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі ФОПи належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.

Платниками єдиного податку третьої групи можуть бути ФОПи, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (п.п. 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).

Увага! Разом з цим, платниками єдиного податку першої – третьої груп не можуть бути (відповідно до підпунктів 291.5.1 – 291.5.4, 291.5.7 та 291.5.8 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України) суб’єкти господарювання, зокрема ФОПи, які здійснюють:

1) діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор, діяльність з випуску та проведення лотерей;

2) обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);

5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України від 18 листопада 2021 року № 1909-ІХ «Про страхування» (із змінами), сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розд. III ПКУ;

7) діяльність з управління підприємствами;

8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг рухомого (мобільного) телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку, діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- і радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж;

9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів.

А також:

- ФОПи, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;

- ФОПи, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 кв. метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 кв. метрів;

- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

- фізичні особи – нерезиденти;

- платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності у разі припинення або розірвання договору оренди

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до п. 288.1 ст. 288 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році (п. 287.1 ст. 287 ПКУ).

З правом власності на житловий будинок, будівлю або споруду, що розташовані на орендованій земельній ділянці, переходить право оренди на цю земельну ділянку. Договором, який передбачає набуття права власності на житловий будинок, будівлю або споруду, припиняється договір оренди земельної ділянки в частині оренди попереднім орендарем земельної ділянки, на якій розташований такий житловий будинок, будівля або споруда (частина третя ст. 7 Закону України від 06 жовтня 1998 року № 161-XIV «Про оренду землі» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 161)).

Офіційним визнанням і підтвердженням державою факту набуття, зміни або припинення відповідного права, у тому числі припинення права оренди земельної ділянки, є державна реєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» (ст. 126 Земельного кодексу України від 25 жовтня 2001 року № 2768-III) зі змінами та доповненнями)).

Частиною першою ст. 34 Закону № 161 встановлено, що у разі припинення або розірвання договору оренди землі орендар зобов’язаний повернути орендодавцеві земельну ділянку на умовах, визначених договором. Орендар не має права утримувати земельну ділянку для задоволення своїх вимог до орендодавця.

Отже, суб’єкт господарювання (орендар) у разі припинення або розірвання договору оренди земельної ділянки державної і комунальної власності сплачує орендну плату за фактичний період у поточному році перебування землі у користуванні, тобто до вчинення відповідних дій щодо припинення державної реєстрації договору оренди земельної ділянки, якщо інше не передбачено істотними умовами такого договору та повернення земельної ділянки орендодавцю (відповідному органу виконавчої влади чи відповідній сільській, селищній, міській раді) на умовах, визначених договором.

Дніпропетровщина: комунікуємо з платниками на принципах доступності, зручності, прозорості та безбар’єрності

Податкова служба для усіх, без винятків.

Як сервісна служба, податкова надає адміністративні та інші послуги бізнесу, громадськості та фізичним особам.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) інформує, що сервісне обслуговування платників Нікопольського району здійснюють центри обслуговування платників (ЦОП) Нікопольської ДПІ ГУ ДПС та м. Покрова Нікопольської ДПІ ГУ ДПС; Криворізького району – ЦОП Криворізької ДПІ ГУ ДПС та Апостолівський ЦОП Криворізької ДПІ ГУДПС.

При візиті до ЦОПів кожен відвідувач отримує супровід працівників ДПІ та кваліфіковану допомогу у вирішенні питань. Приймання відвідувачів здійснюється, як за принципом «живої» черги, так і за попереднім записом до «електронної» черги. Тому кожен відвідувач може спланувати свій візит до ЦОПів податкової у зручний для себе час.

За перше півріччя цього року ЦОПами Нікопольської ДПІ надано 9 305 адміністративних послуг, у тому числі 3 247 – в електронній формі. Фахівцями Криворізької ДПІ забезпечено обслуговування 32 046 суб’єктів звернень та надано 30 576 адміністративних послуг, значна кількість відвідувачів ЦОПів скористались можливістю запису в «електронну» чергу, що є зручно та комфортно.

Безбар’єрність передбачає створення умов, у яких всі люди, незалежно від їх фізичних чи інших можливостей мають рівний доступ до різних аспектів суспільного життя. У ЦОПах здійснюється поза чергою обслуговування осіб з інвалідністю, військових, осіб з маленькими дітьми. У приміщенні ЦОПів Нікопольської ДПІ облаштовані дитячі куточки з розмальовками та іграми для дітей.

З метою створення зручних та доступних умов у віддалених куточках Дніпропетровської області для отримання адміністративних послуг і сервісів юридичними та фізичними особами, у тому числі особами з інвалідністю та маломобільними групами населення, працює мобільний центр обслуговування платників ГУ ДПС (далі – Мобільний ЦОП)

Приймання облікових карток, заяв, повідомлень та видача необхідних платникам документів здійснюється шляхом виїзду працівників ДПІ на адресу за місцем проживання (перебування) особи за затвердженим графіком, що складається за попередньою домовленістю з громадянином.

Впродовж січня – червня 2025 року працівниками Нікопольської ДПІ здійснено 23 виїзди та надано 30 адміністративних послуг.

Організовано співпрацю з територіальними громадами щодо чергувань працівників ДПІ у ЦНАПах шляхом виїзду Мобільного ЦОПу. Кожен мешканець громади має можливість без додаткових витрат часу отримати консультацію та вирішити питання без відвідування ЦОПів ДПІ.

Так, працівниками Нікопольської ДПІ здійснено 39 виїздів, де прийнято 1 451 відвідувач та надано 896 адміністративних та 283 інших послуг, 990 консультацій.

Співробітниками Криворізької ДПІ на постійній основі здійснюються виїзди та чергування у ЦНАПах територіальних громад та у Прозорому офісі соціальних послуг Тернівської районної у місті ради. Крім того здійснюються адресні виїзди Мобільного ЦОПу до платників, що належать до маломобільних груп населення. Криворізькою ДПІ забезпечено 65 виїздів Мобільного ЦОП, за результатами яких фахівцями податкової інспекції здійснено обслуговування 3 719 суб’єктів звернень, з яких 1 118 надані адміністративні послуги. Всі інші відвідувачі Мобільного ЦОПу отримали усні консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи. Здійснено 60 адресних виїздів Мобільного ЦОПу безпосередньо за податковою адресою суб’єкта звернень та надано 126 адміністративних послуг.

Комунікація податківців з громадськістю та бізнес-спільнотою здійснюється на принципах доступності, зручності, прозорості та безбар’єрності. Особлива увага приділяється інформаційному та цифровому напрямку безбар’єрності – отримання адміністративних послуг платниками податків та доступності онлайн сервісів ДПС, таких як «Електронний кабінет» та мобільний застосунок «Моя податкова».

Електронні сервіси – важлива складова системи управління комплаєнс-ризиками

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що Державна податкова служба України (ДПС) активно впроваджує систему управління податковими комплаєнс-ризиками, метою якої є підвищення ефективності податкового контролю та водночас сприяння добровільному дотриманню податкового законодавства з боку платників.

До основних видів податкових комплаєнс-ризиків відносяться:

- ризик реєстрації (особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не виконують зазначених норм законодавства),

- ризик звітності (платники не подають або несвоєчасно подають податкову звітність),

- ризик декларування (зазначення платниками недостовірних або неповних даних у податкових деклараціях),

- ризик сплати (платники не сплачують податкові платежі до бюджету або сплачують їх несвоєчасно, у неповному обсязі).

Електронні податкові сервіси є невід’ємною складовою системи управління комплаєнс-ризиками, інструментом, через який здійснюється обмін інформацією між ДПС та платниками. З одного боку, податкова використовує сервіси для моніторингу, аналізу та управління ризиками. З іншого боку, платники використовують зазначені сервіси для власного контролю своїх податкових зобов’язань та мінімізації ймовірності порушень.

Так, електронні сервіси забезпечують платникам:

- своєчасне та коректне подання звітності.

Електронний кабінет значно спрощує процес складання та подання звітності, зменшуючи ймовірність помилок, пов’язаних з ручним заповненням. Автоматичні перевірки складених документів допомагають платникам завчасно виявити логічні помилки;

- контроль за станом рахунків.

Завдяки Електронному кабінету, мобільному застосунку «Моя податкова» (для ФОП) та сервісу «InfoTAX» платники можуть у будь-який час перевірити стан своїх розрахунків з бюджетом, що дозволяє оперативно реагувати та уникати штрафів за несплату податкових платежів;

- доступ до актуальної податкової інформації.

Завдяки Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсу (ЗІР) та іншим інформативним ресурсам ДПС платники мають доступ до актуальних роз’яснень податкового законодавства, що допомагає їм правильно розуміти норми законів та уникати помилок у господарської діяльності;

- комунікацію та зворотній зв’язок.

Електронний кабінет та інші сервіси є платформою для офіційної комунікації між ДПС та платниками.

Електронні сервіси ДПС є фундаментальним елементом сучасної податкової системи, що забезпечує прозорість, ефективність та сприяє зниженню комплаєнс-ризиків для усіх учасників податкових відносин.

Оновлена форма декларації з акцизного податку: відображення суми податкового зобов’язання

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу платників на таке.

Державна податкова служба України з метою забезпечення належного декларування податкових зобов’язань з акцизного податку з урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) у зв’язку з набуттям чинності окремих норм Закону України від 04 грудня 2024 року № 4115-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби», у листі від 28.07.2025 № 18610/7/99-00-21-03-03-07 (далі – Лист № 18610) повідомила, зокрема про порядок відображення суми податкового зобов’язання з акцизного податку з урахуванням внесених змін до додатків 1 та 2 до декларації з акцизного податку із застосуванням ставок акцизного податку в євро та офіційного курсу гривні до євро.

При реалізації/ввезенні тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, при здійсненні інших операцій з такими товарами, які є об’єктом оподаткування акцизного податку, у звітності за місячні звітні періоди:

- березень (з 25.03.2025) – червень 2025 року – застосовується офіційний курс гривні до євро, що діяв станом на 01 липня 2024 року (43,2658 гривень до 1 євро);

- липень – грудень 2025 року, застосовується офіційний курс гривні до євро, що діяв станом на 01 січня 2025 року (43,6855 гривень до 1 євро).

У додатку 1 «Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів) на які встановлено специфічні ставки акцизного податку» (Додаток 1) податкові зобов’язання з акцизного податку обчислюються у графі 15.2 рядка «Усього (округлення до двох знаків після коми)». Сума податкових зобов’язань з акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, та рідини, що використовуються в електронних сигаретах за операціями, які є об’єктом оподаткування визначається як сума показників по графі 15.2, які розраховані як добуток обороту з реалізації (передачі), ввезення товару (Оборот тютюн, вир гр.9), ставки акцизного податку у перерахунку на одиницю виміру товару (графа 14.1) та офіційного курсу гривні до євро – для ставки, встановленої в євро відповідно до підпунктів 215.3.2 – 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 розділу IV, пункту 17 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу. При цьому для обрахунку операцій, які є об’єктом оподаткування (підзаголовок графи 15.2), застосовується курс Національного банку України, який є більшим на дату реалізації товару або на дату придбання марок акцизного податку.

У додатку 2 «Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно» (Додаток 2) податкові зобов’язання з акцизного податку обчислюються у графі 21 «Сума акцизного податку з операцій, які є об’єктом оподаткування, (графа 16 або графа 19, або графа 20, яка з них має більше значення)» проставляється у гривнях та розраховується за двома (для сигарет) або трьома (для сигарил, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну) ставками, що визначається шляхом порівняння обчислених сум податку та мінімального податкового зобов’язання з обсягів товару. В графі 21 до нарахування береться та сума, яка має більше значення.

Якщо платник податку у звітному періоді реалізує тютюнові вироби, які марковані марками акцизного податку, придбаними до 25 березня 2025 року, у Додатку 1 або Додатку 2 при розрахунку сум акцизного податку з такого товару (продукції) обирається розмір ставки, перерахований в гривні, який є більшим на дату його реалізації (діє ставка в євро та курс Національного банку України) або на дату придбання марок акцизного податку (діяла ставка в гривнях, при цьому графи щодо курсу євро не заповнюються).

Мінімальне акцизне податкове зобов’язання у Додатку 2 проставляється в євро згідно з Порядком заповнення граф 17, 18. При цьому графи 19, 20 заповнюються в гривнях, з урахуванням перерахунку за офіційним курсом гривні до євро, встановленого Національним банком України, що діяв на 00 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється реалізація/ввезення на митну територію тютюнових виробів. Для обрахунку (граф 19, 20) використовується курс Національного банку України, який є більшим на дату реалізації товару або на дату придбання марок акцизного податку (для продукції, яка маркована марками акцизного податку, придбаними до 25 березня 2025 року – мінімальне акцизне податкове зобов’язання в гривнях, що було чинне до 25 березня 2025 року).

При цьому, для сигарет за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2402 20 90 10 (сигарети без фільтру) та 2402 20 90 20 (сигарети з фільтром) мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на такі сигарети зазначається з урахуванням застосування коефіцієнту 1,1 (у період з 01 квітня 2025 року по 31 грудня 2025 року) та відображається у графі 17 «Мінімальне податкове зобов’язання, встановлене Кодексом за 1000 шт» Додатку 2.

Лист № 18610 розміщений на вебпорталі ДПС України за посиланням https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/aktsizniy-podatok/listi-dps/919438.html

Довідково: Порядок заповнення та подання декларації з акцизного податку затверджено наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 14 (зі змінами).

Зведений бюджет: понад 55,1 млрд грн – внесок від платників Дніпропетровщини

За підсумками першого півріччя 2025 року від платників Дніпропетровщини до зведеного бюджету спрямовано понад 55,1 млрд грн податків, зборів та платежів. Порівняно із січнем – червнем 2025 року надходження зросли на понад 11,3 млрд грн, або на 26 відсотків.

При цьому до загального фонду державного бюджету надійшло майже 25,8 млрд грн, до спеціального фонду державного бюджету – понад 7,0 млрд грн, до місцевих бюджетів регіону – понад 22,3 млрд гривень.

Подяка платникам за своєчасну та у повному обсязі сплату податкових платежів – гарантію стабільного наповнення бюджетів усіх рівнів та фінансової незалежності.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини платники ПДФО спрямували понад 12,6 млрд гривень

З початку поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровської області платниками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) спрямовано понад 12,6 млрд гривень.

Як зазначила очільниця податкової служби Дніпропетровщини Теодозія Чернецька, у порівнянні з січнем – червнем 2024 року це майже на 1,9 млрд грн, або на 17,5 відс., більше.

Звертаємо увагу, що ПДФО сплачується (перераховується) до відповідного бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки, небанківські надавачі платіжних послуг приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання платіжної інструкції на перерахування цього податку до відповідного бюджету або платіжної інструкції на зарахування коштів у сумі цього податку на єдиний рахунок, визначений ст. 35 прим. 1 Податкового кодексу України (ПКУ).

Відповідальним за сплату (перерахування) до бюджету ПДФО є податковий агент, який зобов’язаний утримувати ПДФО із суми нарахованого оподатковуваного доходу платника за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену у статті 167 ПКУ.

Про звірку даних щодо плати за землю

Плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що платники плати за землю мають право письмово або в електронній формі засобами електронного зв’язку (з дотриманням вимог, визначених п. 42.4 ст. 42 ПКУ) звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), для проведення звірки даних щодо (п. 286.5 ст. 286 ПКУ):

- розміру площ та кількості земельних ділянок, земельних часток (паїв), що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;

- права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пунктів 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ;

- розміру ставки земельного податку;

- нарахованої суми плати за землю.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів або належним чином засвідчених копій таких документів, зокрема, документів на право власності, користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган, до якого звернувся платник плати за землю, проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком суми податку. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Також, у разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю) (п. 286.5 ст. 286 ПКУ).

Фізичні особи з використанням кваліфікованого електронного підпису мають можливість переглянути сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з плати за землю, в меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Отже, для звірки даних щодо плати за землю фізичні особи (громадяни) звертаються із відповідними документами письмово або в електронній формі (через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету) до головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за своїм місцем реєстрації або місцем знаходження будь-якої з земельних ділянок.

Зустріч в ОДА: синергія взаємодії, що забезпечує стійкість

Виявлення проблем, координація зусиль, підтримка бізнесу – ключові питання великої наради з великим платниками податків та тергромадами регіону в обласній державній адміністрації.

Зустріч пройшла під головуванням очільника області Сергія Лисака за участі керівників податкової, митниці, департаменту економічного розвитку облдержадміністрації. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області представила начальник податкової служби області Теодозія Чернецька.

Учасники зустрічі висловили подяку бізнесу за незламність, збереження робочих місць та сплату податків, що забезпечує економічну стійкість та обороноздатність держави.

Відкритий діалог дозволяє проаналізувати виклики, напрацювати пропозиції та дієві механізми їх подолання. На нараді обговорили важливі питання експортних та імпортних операцій, напрямки взаємодії, логістичні та безпекові питання.

Очільниця податкової служби області Теодозія Чернецька підкреслила, що на Дніпропетровщині надходження до бюджетів усіх рівні продовжують зростати. Постійний діалог податківців з бізнесом дозволяє оперативно вирішувати актуальні питання, кожне звернення розглядати оперативно та ефективно.

Особливу увагу приділено аграрному бізнесу, у тому числі фермерським господарствам, які на прифронтовій Дніпропетровщині потерпають не тільки від ворожих обстрілів, а й екстремальних погодних умов. Зупинилися на державних грантових та кредитних програмах, а також регіональних програмах підтримки бізнесу та можливостях внесення до них змін, що сприятимуть удосконаленню механізмів допомоги. А також приділили увагу особливостям визначення підприємств, що підпадають під статус критично важливих.

Діалог засвідчив готовність регіону спільно долати виклики і створювати умови для стійкості бізнесу і держави.

Плата за землю: +15 % до місцевих бюджетів порівняно з І півріччям минулого року

У І півріччі 2025 року землевласники та орендарі земельних ділянок сплатили до місцевих бюджетів 21,28 млрд грн плати за землю. Це майже на 15 %, або на 2,75 млрд грн більше, ніж за відповідний період минулого року. За січень – червень 2025 року надходження склали 18,53 млрд гривень.

Лідери у сплаті податку:

Дніпропетровська – 3,78 млрд грн,

Київ – 3,16 млрд грн,

Одеська – 1,89 млрд грн,

Львівська – 1,47 млрд гривень.

Нагадаємо, що плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно. Він включає в себе земельний податок або орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення (державної реєстрації) права власності або права користування земельною ділянкою.

Про особливості нарахування та сплати плати за землю під час воєнного стану читайте за посиланням https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/878684.html.

Порядок встановлення ставки збору за місця для паркування транспортних засобів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Ставки збору за місця для паркування транспортних засобів встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі до 0,075 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (п. 268 прим.1.3 ст. 268 прим.1 розд. ХІІ Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

При визначенні ставки збору сільські, селищні, міські ради враховують місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площу спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

Згідно з п. 268 прим.1.4 ст. 268 прим.1 розд. ХІІ ПКУ ставка збору та порядок сплати збору до бюджету встановлюються відповідною сільською, селищною, міською радою.

Як платник податків може повернути з єдиного рахунку помилково та/або надміру сплачені суми грошового зобов’язання та пені?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Платник податків має право на повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені з єдиного рахунка, відкритого на ім’я ДПС у Казначействі. Це визначено у розділі II Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60 (зі змінами).

Заява подається платником податків до територіального органу ДПС за основним місцем обліку такого платника виключно в електронній формі через сервіс «Електронний кабінет», що функціонує відповідно до ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-комунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу.

У разі повернення з єдиного рахунка помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені платник податків у заяві зазначає суму, дату сплати і реквізити з платіжної інструкції, за якими кошти перераховано на єдиний рахунок, та поточний рахунок платника податку в установі банку, на який необхідно повернути такі кошти.

Спрощена система оподаткування для платників єдиного податку першої – третьої груп: обрання/перехід

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої – третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1 – 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі – ПКУ) (п. 298.1 ст. 298 ПКУ).

Відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання (СГ) подає до контролюючого органу за місцем податкової адреси заяву.

Заява подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один з таких способів:

1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-ІV «Про електронні документи та електронний документообіг» (зі змінами та доповненнями) та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (зі змінами та доповненнями).

СГ може заявити про обрання спрощеної системи оподаткування під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи – підприємця (ФОП), державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу або ФОП, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань. Відповідна заява або відомості передаються до контролюючих органів у порядку, встановленому Законом України від 15 травня 2003 року № 755-ІV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (із змінами).

Підпунктом 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ визначено, що зареєстровані в установленому порядку ФОПи, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому законом порядку СГ (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Відповідно до п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ СГ, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий СГ може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування СГ, зазначеного в абзаці першому п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, СГ дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ.

При цьому якщо СГ протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняв рішення про припинення ФОП, то при переході на спрощену систему оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті провадження господарської діяльності за такий попередній календарний рік.

Нараховування плати за землю, належної до сплати фізособами

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.

Підпунктом 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі – ПКУ) визначено, що плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Земельний податок – це обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (п.п. 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Орендна плата для цілей розд. XII ПКУ – це обов’язковий платіж за користування земельною ділянкою державної або комунальної власності на умовах оренди (п.п. 14.1.136 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Облік фізичних осіб – платників податку і нарахування відповідних сум проводяться контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), щороку до 01 травня (п. 287.2 ст. 287 ПКУ).

Згідно з п. 286.1 ст. 286 ПКУ підставою для нарахування земельного податку є:

а) дані Державного земельного кадастру;

б) дані Державного реєстру речових прав на нерухоме майно;

в) дані державних актів, якими посвідчено право власності або право постійного користування земельною ділянкою (державні акти на землю);

г) дані сертифікатів на право на земельні частки (паї);

ґ) рішення органу місцевого самоврядування про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв);

д) дані інших правовстановлюючих документів, якими посвідчується право власності або право користування земельною ділянкою, право на земельні частки (паї);

е) дані Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, визначеного у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку.

У разі подання платником податку до контролюючого органу правовстановлюючих документів на земельну ділянку, земельну частку (пай), відомості про які відсутні у базах даних інформаційних систем центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, нарахування податку фізичним особам здійснюється на підставі поданих платником податку відомостей до отримання контролюючим органом інформації про перехід права власності на об’єкт оподаткування.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, у сфері будівництва, щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Пунктом 286.5 ст. 286 ПКУ визначено, що нарахування фізичним особам сум плати за землю проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), які надсилають платнику податку у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ, до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ, разом із детальним розрахунком суми податку, який, зокрема, але не виключно, має містити кадастровий номер та площу земельної ділянки, розмір ставки податку та розмір пільги зі сплати податку.

Нарахування фізичним особам сум земельного податку з підстав, визначених підпунктами «в», «г», «д» п. 286.1 ст. 286 ПКУ, проводиться контролюючими органами виключно у разі надання зазначених даних такими фізичними особами.

У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника – юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 01 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувся після 01 липня поточного року, контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

У разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю).

Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (абзац перший п. 287.5 ст. 287 ПКУ).

У разі якщо контролюючий орган не надіслав (не вручив) податкове (податкові) повідомлення-рішення у строки, встановлені ст. 286 ПКУ, фізичні особи звільняються від відповідальності, передбаченої ПКУ за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання (п. 287.9 ст. 287 ПКУ).

Податкове зобов’язання з цього податку може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) в межах строків, визначених п. 102.1 ст. 102 ПКУ (п. 287.10 ст. 287 ПКУ).

Пунктом 12 підрозд. 6 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що у 2022 році інформація щодо рішень органу місцевого самоврядування, прийнятих до 01 січня 2022 року, про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв), передбачена п. 284.5 ст. 284 ПКУ, надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням таких земельних ділянок у строк до 01 липня 2022 року.

Нарахування фізичним особам сум земельного податку на підставі рішень, зазначених в абзаці першому п. 12 підрозд. 6 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, проводиться контролюючими органами за місцезнаходженням земельної ділянки, які надсилають (вручають) платникові податкове повідомлення-рішення про внесення податку до 01 жовтня 2022 року. Земельний податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Першим звітним (податковим) періодом для нарахування земельного податку за земельні ділянки державної та комунальної власності на підставі рішень органів місцевого самоврядування про виділення земельної ділянки у натурі (на місцевості) власнику земельної частки (паю), прийнятих до 01 січня 2022 року, вважається 2022 рік.

Згідно з п. 284.5 ст. 284 ПКУ інформація про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв) на підставі рішень органу місцевого самоврядування, прийнятих у попередньому році, надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельних ділянок до 01 лютого поточного року.

У разі внесення змін органами місцевого самоврядування до раніше прийнятих рішень органу місцевого самоврядування про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв) інформація про такі зміни надається відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельних ділянок протягом 30 календарних днів з дня їх внесення.

Така інформація надається в електронному вигляді у порядку та за формою, затвердженими Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до п. 288.7 ст. 288 ПКУ порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до вимог статей 285 – 287 розд. XII ПКУ.

При цьому п. 288.1 ст. 288 ПКУ встановлено, що підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 01 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 01 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.

Перелік категорій фізичних осіб – власників земельних ділянок, які звільняються від сплати земельного податку, визначено п. 281.1 ст. 281 ПКУ.

Звільнення від сплати земельного податку, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм, встановлених п. 281.2 ст. 281 ПКУ.

Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи (п. 281.3 ст. 281 ПКУ).

Пунктом 281.4 ст. 281 ПКУ встановлено, що якщо фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених п. 281.2 ст. 281 ПКУ, така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі – заява про застосування пільги).

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі подання фізичною особою, яка станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, заяви про застосування пільги після 01 травня поточного року, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Відповідно до п. 281.5 ст. 281 ПКУ якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з урахуванням вимог п. 284.2 ст. 284 ПКУ та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі недотримання фізичною особою вимог абзацу першого п. 281.5 ст. 281 ПКУ пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Якщо право на пільгу у платника виникає протягом року, то він звільняється від сплати податку починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло це право. У разі втрати права на пільгу протягом року податок сплачується починаючи з місяця, що настає за місяцем, у якому втрачено це право (п. 284.2 ст. 284 ПКУ).

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік (п. 285.1 ст. 285 ПКУ).

Які пільги з ПДФО і військового збору мають фізичні особи – волонтери?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до підпунктів 165.1.64 та 165.1.65 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

- кошти або вартість майна (послуг), що надаються фізичній особі – волонтеру, з якою укладено договір про провадження волонтерської діяльності, у частині витрат неприбуткової організації, що залучає до своєї діяльності волонтерів, на проведення медичного огляду та вакцинації волонтера, інших лікувально-профілактичних заходів, безпосередньо пов’язаних з наданням волонтерської допомоги такою особою відповідно до Закону України від 19 квітня 2011 року № 3236-VI «Про волонтерську діяльність» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 3236);

- відшкодування неприбутковою організацією особі – волонтеру, з якою укладено договір про провадження волонтерської діяльності, документально підтверджених витрат, пов’язаних з наданням волонтерської допомоги, у розмірі та відповідно до переліку, що передбачені ст. 11 Закону № 3236.

Зазначені доходи фізичних осіб – волонтерів не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором.

Звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Пунктом 87 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами) (далі – ПКУ) тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, але не більш як до 01 січня 2026 року, звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) у митному режимі імпорту товарів, визначених п. 9 прим. 36 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України від 13 березня 2012 року № 4495-VI (із змінами) (далі – МКУ).

При цьому, п. 9 прим. 36 розд. XXI «Прикінцеві та перехідні положення» МКУ звільнення від оподаткування ввізним митом передбачено для товарів, що ввозяться на митну територію України (у тому числі переміщуються (пересилаються) на митну територію України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) для вільного обігу та класифікуються за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД:

- 8406 (крім 8406 10 00 00), 8410 (тільки турбіни гідравлічні та їх частини), 8483 40 21 00, 8502 20 40 90, 8502 20 60 90, 8502 20 80 90, 8411 (крім турбогвинтових та турбореактивних двигунів та їх частин), 8501 64 00 00, 8504 40, 8400 (крім інверторних зварювальних апаратів), 8504 40 88 00 (крім інверторних зварювальних апаратів), 8504 40 90 00 (крім інверторних зварювальних апаратів), 8507 60 00 00 (крім установок зберігання енергії потужністю менш як 300 Вт змінного та/або постійного струму та акумуляторів електричних ємністю менш як 100 А•год), 8541 43 00 00, 8537 (крім 8537 10 98 10), 8503 00 99 00 (тільки для вітроенергетичних електрогенераторних установок).

Таким чином, режим звільнення від оподаткування ПДВ, встановлений п. 87 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, застосовується виключно до операцій із ввезення на митну територію України (у тому числі переміщення (пересилання) у міжнародних поштових та експрес-відправленнях) у митному режимі імпорту товарів, визначених п. 9 прим. 36 розд. XXI «Прикінцеві та перехідні положення» МКУ.

Водночас норми п. 87 прим. 1 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ не передбачають застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ до операцій із постачання товарів, визначених п. 9 прим. 36 розд. XXI «Прикінцеві та перехідні положення» МКУ, на митній території України.

Закон України № 4115: деякі зміни до Податкового кодексу України

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу платників на таке.

Змінами до Кодексу, зокрема, передбачено, що:

- роздрібна ціна продажу підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни (без урахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів), не може бути меншою за встановлене на дату виробництва такого товару мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби, помножене на коефіцієнт 1,45, а для тютюнових виробів, на які встановлено лише специфічну ставку акцизного податку, – меншою за розмір встановленої на дату виробництва такого товару специфічної ставки акцизного податку, помноженої на коефіцієнт 1,45 (підпункт 14.1.106 пункт 14.1 стаття 14 Кодексу);

- розмір максимальної роздрібної ціни на підакцизні товари (продукцію), який встановлюється виробниками або імпортерами для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, не може бути меншим, ніж розмір роздрібної ціни продажу, обчислений відповідно до зазначеного вище порядку.

Водночас, у зв’язку з тим, що за 2024 рік частка загальної суми податкових зобов’язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні сигарет становить 55,8 %, тобто є меншою за 60 %, починаючи з 1 квітня до 31 грудня 2025 року виробники та імпортери сигарет застосовують коефіцієнт 1,1 до мінімального акцизного податкового зобов’язання.

Відповідно до вимог Кодексу на вебпорталі ДПС оприлюднена інформація про загальну суму податкових зобов'язань з акцизного податку на сигарети, середньозважену роздрібну ціну продажу сигарет та показник (у відсотках), що характеризує частку загальної суми податкових зобов'язань з акцизного податку у середньозваженій роздрібній ціні продажу сигарет.

При визначенні максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби в декларації про МРЦ, а також роздрібної ціни продажу (при торгівлі в роздріб) – вони не повинні бути меншими за встановлене на дату виробництва:

- сигарет за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2402 20 90 10 (сигарети без фільтру) та 2402 20 90 20 (сигарети з фільтром) – мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на такі сигарети, з урахуванням застосування коефіцієнту 1,1 (у період з 01 квітня 2025 року по 31 грудня 2025 року) та помножене на коефіцієнт 1,45;

- сигарил за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2402 10 00 90 – мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на такі сигарили, помножене на коефіцієнт 1,45;

- інших тютюнових виробів – специфічної ставки акцизного податку, помноженої на коефіцієнт 1,45.

Розмір ставок акцизного податку на тютюнові вироби в одиницях виміру за 1 кілограм (нетто) / за 1000 штук встановлено в євро замість гривні. При цьому, згідно з пунктом 17 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу передбачено поступове (до 31.12.2027) щорічне підвищення ставок акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, інші продукти, що містять тютюн, замінники тютюну, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Відповідно до абзацу п’ятого підпункту 391. 1 статті 391 Кодексу для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати акцизного податку з тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини та тютюнових відходів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється:

- придбання марок акцизного податку (до 1 січня 2026 року); формування унікального ідентифікатора (з 1 січня 2026 року); реалізація тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митній території України, або подання митної декларації при ввезенні тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територію України;

- нарахування зобов’язань з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових відходів згідно із нормами Кодексу;

Одночасно змінами до Кодексу передбачено, зокрема:

- зменшення розміру сукупних втрат та відходів неферментованої тютюнової сировини з 10% до 5%, використаної для виробництва;

- пом’якшення антифорстолінгового обмеження при придбанні марок акцизного податку та при реалізації продукції на внутрішньому ринку та/або ввезення на митну територію України імпортерами тютюнових виробів до підвищення ставок акцизного податку, норма діє тимчасово на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-ІХ. Пом’якшення антифорстолінгового обмеження полягає в тому, що збільшено середньомісячний обсяг продажу марок акцизного податку до 120 % (раніше, а саме до підвищення ставок акцизного податку, було 115 %).

Отже, з метою забезпечення реалізації змін, передбачених Законом № 4115, внесено зміни до форми декларації з акцизного податку (далі – Декларація), Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку, затверджених наказом Міністерства фінансів України (МФУ) від 23.01.2015 № 14 (із змінами, затвердженими наказом МФУ від 05.06.2025 № 291, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18.06.2025 за № 936/44342) (далі – Наказ № 291).

Податкові зобов’язання з акцизного податку за операціями з реалізації вироблених в Україні / із ввезених(ої) на митну територію України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах необхідно відображати у розділі Б Декларації, які розраховані відповідно до:

- додатку 1 «Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів) на які встановлено специфічні ставки акцизного податку» (далі – Додаток 1);

- додатку 2 «Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно» (далі – Додаток 2).

Відповідно до Наказу № 291 додаток 1 та додаток 2 Декларації доповнено новими графами в частині застосування валютних курсів при нарахуванні податкових зобов’язань з акцизного податку.

Як отримати довідку про відсутність заборгованості з платежів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що механізм надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка) визначає «Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 27.09.2018 за № 1102/32554 (далі – Порядок № 733).

Для отримання Довідки платнику необхідно подати Заяву до контролюючого органу за формою згідно з додатком 2 до Порядку № 733.

Пунктом 3 Порядку № 733 визначено, що заява про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (Заява), подається платником (за його вибором):

- у паперовій формі – до державної податкової інспекції за основним місцем обліку такого платника;

- в електронній формі – на адресу контролюючого органу через приватну частину Електронного кабінету, розміщеного на офіційному вебпорталі, з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» (із змінами) та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» (із змінами).

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється виключно після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє платнику створити та надіслати Заяву за формою J1400306 (для юридичних осіб) або F1400306 (для фізичних осіб).

Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником (п. 3 Порядку № 733).

Відповідно до п. 7 Порядку № 733 Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.

Довідка або відмова у наданні Довідки готуються контролюючим органом протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання.

Довідку у паперовій формі платник (його законний чи уповноважений представник) отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.

Довідку або відмову у наданні Довідки в електронній формі платник отримує у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».

Довідка надається платнику безоплатно (абзац другий п. 3 Порядку № 733).

Строк дії Довідки становить 10 календарних днів з дати її формування. У Довідці обов’язково зазначається термін її дії.

Роздрукований електронний примірник документа у паперовому вигляді не вважається оригіналом.

Податковий комплаєнс: системна основа справедливого адміністрування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Один із ключових напрямів трансформації податкової служби – це впровадження експериментального проєкту з управління податковими ризиками, відомого також як комплаєнс-ризики. Цей проєкт затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 25.07.2024 № 854 і реалізується у рамках Національної стратегії доходів до 2030 року.

Проєкт передбачає поступове впровадження міжнародних стандартів управління податковими ризиками у щоденну роботу органів ДПС. Основна мета – не контроль заради контролю, а підвищення добровільності виконання податкових обов’язків та зниження адміністративного навантаження на добросовісний бізнес.

Відповідно до Податкового кодексу України, комплаєнс – це система дій та процедур, які забезпечують:

- своєчасну реєстрацію платника податку;

- подання податкової звітності;

- достовірне декларування зобов’язань;

- повну та вчасну сплату податків.

Ці базові обов’язки платника формують чотири основні напрями, за якими здійснюється аналіз комплаєнс-ризиків.

Реалізація експериментального проєкту з управління комплаєнс-ризиками – це інвестиція в ефективне адміністрування, аналітичне мислення та партнерство між державою і бізнесом.

Актуальні питання оподаткування фізичних осіб сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

У пресцентрі інформаційного агентства «МІСТ-ДНІПРО» у форматі Zoom відбулась пресконференція за участі заступника начальника управління – начальника відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Віталія Прокопенка.

ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

Відповідно до пункту 1 статті 240 Податкового кодексу України (ПКУ) платниками екологічного податку визначені суб'єкти господарювання, які на території України здійснюють:

викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення

скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;

розміщення відходів (крім розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об'єктах) суб'єктів господарювання).

Згідно з пунктом 2 статті 250 ПКУ платники екологічного податку складають податкові декларації за формою, встановленою у порядку, передбаченому статею 46 Кодексу, подають їх протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до контролюючих органів та сплачують податок протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації.

Щодо дозвільних документів:

дозвіл на викиди забруднюючих речовин та розміщення відходів надає Департамент екології та природних ресурсів Дніпропетровської обласної державної адміністрації;

дозвіл на скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти надає Державне агентство водних ресурсів України та його територіальні підрозділи, що визначається у дозволі на спеціальне водокористування.

Законодавчо передбачено, що суб’єкти господарювання, які є платниками екологічного податку, але з початку звітного року не планують здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів протягом звітного року, повинні скласти заяву довільної форми про відсутність у них у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку та повідомити про це відповідні контролюючі органи за місцем розташування джерел забруднення не пізніше граничного терміну подання податкової декларації за І квартал звітного року. (пункт 250.9 ПКУ).

В іншому разі такі суб’єкти господарювання зобов’язані подавати податкові декларації екологічного податку.

Нагадаю, що у Дніпропетровській області існує практика, якщо платник податку не повідомив контролюючий орган, що не планує здійснювати викиди, скиди, розміщення та не подав податкову звітність екологічного податку, то відповідальність передбачена за неподання податкової звітності передбачена ст. 120 Кодексу.

штраф в розмірі 340 грн., за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;

штраф в розмірі 1020 грн., за повторні дії вчинені протягом року за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Щодо суб’єктів, по яких відсутні дозволи.

Платник екологічного податку, який не має дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення, самостійно визначає обсяги викидів та ставки податку.

При цьому до суб’єкта господарювання застосовуються штрафні (фінансові) санкції, визначені ст. 123 Кодексу, у разі, коли дані перевірки свідчать про заниження податкового зобов’язання в результаті невірно застосованої ставки екологічного податку.

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі.

Землекористувачі – юридичні та фізичні (резиденти і нерезиденти), яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.

Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

Податок нараховується за місцем розташування земельної ділянки до 1 липня поточного року.

Пільгові категорії громадян, які звільняються від сплати земельного податку:

-особи з інвалідністю першої і другої групи;

- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

- пенсіонери (за віком);

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Відповідно до п. 288.1 ст. 288 ПКУ підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.

Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний контролюючий орган про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни (абзац другий п. 288.1 ст. 288 ПКУ).

Податок сплачується фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення

Згідно з абзацом сьомим ст. 288, п.п. 288.8 ПКУ платник податку має право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки для проведення звірки та надати Рішення про визнання земельної ділянки непридатною для використання у зв’язку із потенційною загрозою її забруднення вибухонебезпечними предметами та/або Рішення про надання податкових пільг зі сплати місцевих податків та зборів.

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО, ВІДМІННЕ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки для фізичних осіб обчислюється податковим органом за місцем реєстрації власника.

У Податковому кодексі України зазначено, що платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Під оподаткування підпадають житлова та нежитлова нерухомість. Тобто це можуть бути квартири, приватні будинки, дачі, а також нежитлові приміщення-магазини, склади, офіси та інші.

Податок на житлову нерухомість мають сплатити власники житла, якщо загальна площа житлової нерухомості, що перебуває у власності платника перевищує:

- для квартири/квартир - на 60 м²;

- для будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 м²;

- у разі одночасного перебування у власності квартири/квартир та житлового будинку/будинків , в тому числі їх частки - на 180 м².

Якщо у власності людини є квартира понад 300 м² або будинок понад 500 м² і більше, то щорічно додатково нараховується фіксований податок у розмірі 25 000 гривень за кожен такий об’єкт.

Важливо, що для розрахунку податку на житлову нерухомість враховується вся площа об’єкту, а не лише житлова.

Звітним періодом зі сплати податку на нерухомість є рік. Тобто, у 2025 році податок треба платить за 2024 рік, тому і заробітна плата враховується станом на 1 січня 2024 року.

Податкова ставка визначається місцевими органами влади, але не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати за кожен квадратний метр понад встановлений ліміт

На 1 січня 2024 року мінімальна заробітна плата в Україні становила 7100 грн.

Також від сплати податку на нерухоме майно звільняються власники, чия нерухомість знаходиться на окупованих територіях чи в зоні бойових дій, а також пошкоджена внаслідок збройної агресії.

Якщо придбана нерухомість не введена в експлуатацію, то податок на нерухомість не нараховується. Але щойно платник отримає право власності, питання стає актуальним.

Якщо мова йде про нежитлове приміщення, то податок сплачується за кожен квадратний метр без пільг.

Суму податку розраховує податкова служба за даними з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно до 01 липня року, що настає за базовим та надсилає платникам податкові повідомлення-рішення. Це повідомлення містить детальний розрахунок податку та реквізити для сплати, а також інформацію про адресу, площу об’єкта і пільги, якщо вони є.

Сплатити податок потрібно протягом 60 днів від моменту отримання повідомлення.

Також платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за своєю податковою адресою для проведення звірки даних щодо:

об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою із сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

Згідно п.12.3 ст. 12 ПКУ сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та/або зборів, та про внесення змін до таких рішень.

Фізичні особи мають можливість переглянути з використанням кваліфікованого електронного підпису, сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в меню «ЕК для громадян»/розділ «Загальна інформація про платника»/вкладка «Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання (ППР)» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Безбар’єрність – це комфорт для кожного

Створення безперешкодного середовища для усіх суспільних груп, забезпечення рівних можливостей кожному реалізувати свої права, отримувати послуги на рівні з іншими шляхом інтегрування фізичної, інформаційної, цифрової, суспільної, громадянської, економічної та освітньої безбар’єрності до усіх сфер державної політики – мета Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

Впроваджуючи сучасні та зручні сервіси для платників податків, забезпечуючи доступ до онлайн-послуг та інформації для всіх груп населення, Державна податкова служба України продовжує курс на цифровізацію.

Податкова, як сервісна служба, безкоштовно надає адміністративні та інші послуги підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, фізичним особам та іншим суб’єктам господарювання.

За період з 01.01.2025 по 30.06.2025 до центрів обслуговування платників (ЦОП) Дніпровської ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (далі – ГУ ДПС) (Правобережний та Лівобережний відділи обслуговування платників, Солонянський та Царичанський сектори обслуговування платників) за отриманням адміністративних послуг звернулось 61 903 платники податків, яким надано 59 263 адміністративні послуги (без врахування інших послуг), до ЦОПів Синельниківської ДПІ ГУ ДПС (Петропавлівський та Покровський сектори обслуговування платників) звернулось 13 852 платники податків, які отримали 13 104 адміністративних послуг. Приймання відвідувачів здійснюється, як за принципом «живої» черги, так і за попереднім записом до «електронної» черги, а тому кожен відвідувач може спланувати свій візит до податкової у зручний для нього час.

Крім того, для обслуговування осіб з інвалідністю та інших маломобільних груп населення створено та функціонує мобільний ЦОП ГУ ДПС. Приймання облікових карток, заяв, повідомлень та видача необхідних платникам документів здійснюється шляхом виїзду працівників на адресу за місцем проживання (перебування) особи за затвердженим графіком, що складається за попередньою домовленістю з громадянином. Так, за 6 місяців 2025 року працівниками Дніпровської ДПІ ГУ ДПС здійснено 60 адресних виїздів мобільного ЦОПу, 127 виїздів до територіальних громад та надано 336 адміністративних послуг; Синельниківської ДПІ ГУ ДПС – 50 адресних виїздів, 15 – до тергромад, надано 534 адміністративні послуги.

Відповідно до затверджених графіків чергування працівників Дніпровської та Синельниківської ДПІ ГУ ДПС здійснюються виїзди та чергування в ЦНАПах. За встановленим графіком кожен мешканець громади має можливість без додаткових витрат часу отримати консультацію і вирішити питання без відвідування податкової. За шість місяців поточного року фахівцями Дніпровської ДПІ ГУ ДПС здійснено 187 виїздів, Синельниківської ДПІ ГУ ДПС – 148 виїздів.

Безбар’єрність – це шлях до гідного та справедливого життя для всіх нас, це наше спільне майбутнє, де кожен з нас має рівні можливості.

Безбар’єрний підхід – шлях до більшої довіри, прозорості та ефективності у взаємодії між державою та платниками податків.

Надходження до спеціального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини склали понад 7,0 млрд гривень

З початку року до спеціального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 7,0 млрд гривень. Це більше ніж за підсумками січня – червня 2024 року на понад 1,8 млрд грн, або на 37,8 відсотків.

Пунктом 1 ст. 13 Бюджетного кодексу України від 08 липня 2010 року № 2456-VI (із змінами) (далі – БКУ)визначено, що бюджет може складатися із загального та спеціального фондів.

Складовими частинами спеціального фонду бюджету є (п. 3 ст. ст. 13 БКУ):

1) доходи бюджету (включаючи власні надходження бюджетних установ), які мають цільове спрямування;

2) видатки бюджету, що здійснюються за рахунок конкретно визначених надходжень спеціального фонду бюджету (у тому числі власних надходжень бюджетних установ);

3) кредитування бюджету (повернення кредитів до бюджету з визначенням цільового спрямування та надання кредитів з бюджету, що здійснюється за рахунок конкретно визначених надходжень спеціального фонду бюджету);

4) фінансування спеціального фонду бюджету.

Збір до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини – майже 25,8 млрд гривень

Протягом двох перших кварталів 2025 року платники Дніпропетровщини поповнили загальний фонд державного бюджету майже на 25,8 млрд гривень. За словами начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозії Чернецької, надходження виросли на понад 6,6 млрд грн, або майже на 35,0 відсотків.

Бюджетоформуючими податками загального фонду державного бюджету є:

- ПДВ, надходження якого склали понад 9,3 млрд грн, або понад 36,0 % від загальних надходжень;

- ПДФО – понад 5,6 млрд грн, що складає 21,7 % надходжень;

- військовий збір – майже 4,2 млрд грн, або 16,3 % надходжень;

- податок на прибуток підприємств – майже 3,4 млрд грн, або 13,2% надходжень;

- рентна плата – понад 2,5 млрд грн, або майже 9,7 % надходжень.

Теодозія Чернецька подякувала платникам за відповідальність і сумлінність у процесі наповнення бюджетів та зазначила: «Забезпечення вчасної і повної сплати податків – пріоритет у роботі податкових органів! Підтримуємо безбар’єрний підхід у взаємодії з громадянами, бізнесом та громадськістю – забезпечуємо надання якісного сервісу у зручному форматі, з повагою до кожного».

Податківці Дніпропетровщини взяли участь у засіданні Громадської ради при Міністерстві фінансів України

Міністерство фінансів України, Державна податкова служба та Державна митна служба, а також профільні університети об’єднують зусилля для координації спільної навчальної, наукової, кадрової, іміджевої та міжнародної діяльності. Про напрацювання спільного плану дій йшла мова на черговому засіданні Громадської ради при Міністерстві фінансів України. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) на інтерактивному інформаційному майданчику представив заступник начальника податкової Дніпропетровщини Максим Яіцький та керівники управлінь ГУ ДПС.

У першу чергу обговорили співпрацю у навчальній роботі, зокрема узгодження навчальних планів та програм, їх стандартизації та акредитації.

Також податківці братимуть участь у затвердженні тем для дипломування, рецензуванні випускних робіт та розробці і реалізації програм з підготовки, перепідготовки ветеранів війни за профілями податкової або зовнішньоекономічної діяльності. Не оминули увагою і методологічне забезпечення навчальних дисциплін.

Окрім того, фокусували увагу на підготовці кадрового резерву, іміджевій та міжнародній діяльності.

За цими напрямками буде проводитися робота від профорієнтаційних бесід до працевлаштування випускників університетів у підрозділи податкової служби. Іміджева діяльність закріплюватиметься у спільних заходах, а міжнародна – в участі представників податкової служби у переговорах і спільних проєктах з міжнародними організаціями та партнерами і не тільки.

Чергове засідання Громадської ради при Міністерстві фінансів України підтвердило незмінний курс на посилення співпраці між державними інституціями та навчальними закладами, яка й надалі сприятиме розбудові сильної економічно спроможної держави.

Леся Карнаух: ДПС виявила 7 торгових мереж, які через «дроблення бізнесу» ухилялися від сплати податків

Державна податкова служба виявила 7 торговельних мереж, які через схему «дроблення бізнесу» ухилялися від сплати податків.

Бюджет втратив унаслідок її використання 668,5 млн гривень ПДВ. Всі матеріали передані до БЕБ.

Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в.о. Голови ДПС Леся Карнаух.

«Йдеться про 6 мереж з продажу побутової техніки та електроніки, а також одну – з реалізації жіночого одягу та взуття. Свою діяльність юридичної особи штучно розподілили між десятками ФОП, які працюють за спрощеною системою оподаткування. Усього виявлено 491 такий ФОП. Їхній загальний дохід понад 4 млрд гривень», – зазначила вона.

Формально все нібито було розподілено між окремими, начебто незалежними, підприємцями. Проте, проведені аналітичні дослідження, а також фактичні перевірки податкової показали інше. ФОП пов’язані між собою: користуються одними й тими ж IP-адресами, мають спільні місця реєстрації, працюють у тих самих торгових точках, користуються однією торговою маркою та навіть мають спільних працівників.

«За ігри з дробленням великого бізнесу для ухилення від сплати податків доведеться відповідати. Бо це не оптимізація, а маніпуляція», – наголосила Леся Карнаух.

Про податкові пільги – на нараді в облдержадміністрації

Провідні фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) взяли участь у нараді із представниками територіальних громад (ТГ) регіону, яка пройшла у Дніпропетровській обласній державній адміністрації під головуванням першого заступника голови облдержадміністрації – начальника обласної військової адміністрації Юрія Яндульського. Зустріч відбулася за участі заступниці начальника обласної податкової служби Наталі Федаш.

На порядку денному важливі питання податкових пільг з плати за землю за забруднені вибухонебезпечними предметами земельні ділянки, розташовані на території, де велися активні бойові дії або на яких є фортифікаційні споруди.

«Практика показує, що такі заходи дійсно необхідні для обох сторін. В умовах сьогоднішніх реалій тема плати за землю, за забруднені вибухонебезпечними предметами земельні ділянки або ділянки, на яких розташовані фортифікаційні споруди – надзвичайно актуальна», – зазначила Наталя Федаш.

На інформаційно-роз’яснювальній онлайн сесії з представниками ТГ області податківці наголосили, що земельний податок за ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами не сплачується. Підставою є дані Державного земельного кадастру. До нього вноситься інформація про ділянки, заміновані вибухонебезпечними предметами, консервацію, фортифікаційні споруди.

Рішення про надання податкових пільг зі сплати земельного податку ухвалюють органи місцевого самоврядування. Щоб скористатися пільгою власник чи орендар державної/комунальної землі має звернутися з заявою до сільської/селищної/міської ради або ВЦА/ВА. У ній мають бути кадастрові номери ділянок, опис небезпеки та інша доказова інформація – акти обстеження, довідки ДСНС, ЗСУ тощо.

Окремо зупинилися на дедлайнах ухвалення, оприлюднення та набуття чинності рішень органів місцевої влади та періоді дії пільги.

Фахівці ГУ ДПС звернули увагу на важливі моменти та обмеження. Пільги застосовуються і до земель державної або комунальної власності у користуванні (оренді), і до приватних земель. Однак від орендної плати звільняються лише ділянки комунальної/державної власності.

Такий діалог сприяє не лише вирішенню актуальних питань, але й створенню прозорої економічної системи, що підтримує розвиток громад і забезпечує стабільність регіону. Податківці Дніпропетровщини готові й надалі надавати роз’яснення та підтримку, щоб спільними зусиллями досягати ефективних результатів для добробуту громад.

Заповнення реквізитів «Призначення платежу» та «Отримувач» платіжної інструкції для зарахування коштів на єдиний рахунок

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Пунктом 37 Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163 (із змінами), визначено, що до обов’язкових реквізитів платіжної інструкції належать, зокрема, унікальний ідентифікатор отримувача або найменування/прізвище, власне ім’я, по батькові (за наявності), код отримувача та номер його рахунку, призначення платежу.

При перерахуванні коштів на єдиний рахунок отримувачем є Державна податкова служба України, на ім’я якої у Державній казначейської служби України (Казначейство) відкрито єдиний рахунок.

Інформація щодо реквізитів єдиного рахунку (найменування, код та номер рахунку отримувача) повідомляється ДПС платнику через Електронний кабінет у день включення такого платника до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок.

Для зарахування коштів на єдиний рахунок платник заповнює платіжну інструкцію на їх переказ відповідно до вимог Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 (зі змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 148).

Відповідно до п. 6 розд. ІІ Порядку № 148 при сплаті коштів на єдиний рахунок, відкритий у Казначействі на ім’я ДПС, платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції може:

1) не визначати напрям/напрями перерахування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки.

У такому випадку платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює тільки поле «Додаткова інформація запису» з інформацією щодо переказу коштів у довільній формі.

При цьому платник, використовуючи засоби Електронного кабінету, може:

- визначити напрям/напрями перерахування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки;

- не визначати напрям/напрями перерахування коштів з єдиного рахунка. У такому разі кошти перераховуються з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки на підставі податкової інформації, визначеної п. 35 прим. 1.5 ст. 35 прим. 1 Податкового кодексу України;

2) самостійно визначити напрям/напрями перерахування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки.

У такому випадку платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює такі поля:

«Номер рахунку»;

«Сума податку»;

«Інформація про податкове повідомлення (рішення)»;

«Додаткова інформація запису».

У полі «Номер рахунку» платник заповнює номер бюджетного/небюджетного рахунку;

у полі «Сума податку» платник заповнює суму, яка має бути зарахована на бюджетний/небюджетний рахунок;

у полі «Інформація про податкове повідомлення (рішення)» платник заповнює номер податкового повідомлення-рішення/рішення/вимоги та/або рішення щодо єдиного внеску (у разі якщо кошти сплачуються на підставі таких документів);

у полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі;

3) допускається оформлення платником, який використовує єдиний рахунок, платіжної інструкції одночасно за декількома напрямами перерахування на бюджетні/не бюджетні рахунки коштів, що сплачуються на єдиний рахунок.

При цьому реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнюється стільки разів, скільки платежів сплачується платником за платіжною інструкцією, із заповненням реквізитів відповідно до п.п. 2 п. 6 розд. ІІ Порядку № 148 за кожним таким платежем.

Електронний кабінет: повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Подання документів засобами електронного зв’язку в електронній формі здійснюється платниками відповідно до норм Податкового кодексу України та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 (зі змінами та доповненнями).

Порядок функціонування інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» (далі – Електронний кабінет) визначається наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету» (зі змінами та доповненнями).

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія.Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

Режим «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету забезпечує можливість створення платниками податкової, фінансової, статистичної звітності, звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, зокрема, заяви про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов’язань та пенi (далі – Заява), і подання її до контролюючих органів.

При створенні Заяви у режимі «Введення звітності» платник самостійно встановлює фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми», зокрема «J(F)13 Запити». З переліку електронних форм обирає необхідну форму Заяви (J/F 1302002), а потім відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації).

У запропонованій формі необхідно заповнити відповідні поля електронного документа, підписати та надіслати Заяву, при цьому реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

До Заяви платник може подати копію одного платіжного документа. Для цього у вкладці «Додатки» необхідно обрати опцію «Додати» документ довільного формату (F/J 1360102) та заповнити обов’язкові поля форми.

Оскільки у полі «Дата сплати до бюджету» Заяви вказується інформація щодо одного платіжного документа відповідно до якого була помилково або надміру сплачена сума грошових зобов’язань або пені, то з метою повернення таких сум за кількома платіжними документами, платник подає окремі Заяви за кожним платіжним документом.

Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60 (зі змінами та доповненнями), зокрема, Заява подається платником до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми.

Платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості (п.п. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

Підпунктом 266.1.2 п. 266.1 ст. 266 ПКУ визначено платників податку в разі перебування об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб:

а) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку;

б) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;

в) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.

Чи можна використовувати кваліфікований сертифікат електронного підпису, отриманого посадовою особою юридичної особи, для подання податкової декларації про майновий стан і доходи?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Пунктом 52 частини першої ст. 1 Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (із змінами) (далі – Закон № 2155) визначено, що сертифікат електронного підпису – це електронне свідоцтво, що пов’язує відкритий ключ електронного підпису з фізичною особою та підтверджує щонайменше прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) або псевдонімізацію такої особи.

Пунктом 11 частини першої ст. 1 Закону № 2155 встановлено, що електронна ідентифікація – процес використання ідентифікаційних даних особи в електронній формі, які однозначно визначають фізичну, юридичну особу або уповноваженого представника юридичної особи.

Платники податків самостійно визначаються із засобом електронного зв’язку, який використовується для створення та подачі податкової звітності в електронному вигляді.

Так, користувачі інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» (далі – Електронний кабінет) після проходження електронної ідентифікації з використанням кваліфікованого електронного підпису мають можливість здійснити вхід до Електронного кабінету в якості «посадової особи» або «фізичної особи».

У залежності від обраного типу особи, якою здійснюється вхід до Електронного кабінету, користувачу Електронного кабінету пропонуються сервіси та послуги, передбачені для особистого кабінету юридичної особи або для особистого кабінету фізичної особи.

Зокрема, в особистому кабінеті фізичної особи реалізовано можливість подання податкової декларації про майновий стан і доходи фізичної особи з використанням кваліфікованого сертифіката електронного підпису, отриманого посадовою особою (керівником, головним бухгалтером, уповноваженою особою) юридичної особи.

Легалізація ринку праці – це фінансова підтримка країни та зміцнення її обороноздатності

Надзвичайно актуальним та важливим сьогодні є питання легалізації найманої праці та виплати заробітної плати. Офіційне працевлаштування – це значний вклад у підтримку економіки країни та безпосередня допомога нашим захисникам.

Незадекларована праця залишається однією з головних викликів сучасного ринку праці, що негативно впливає як на економіку країни, так і на добробут громадян.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) активно проводить інформаційну-роз’яснювальну роботу серед платників, спрямовану на підвищення обізнаності щодо необхідності дотримання трудового законодавства.

Її головна мета – допомогти бізнесу зрозуміти важливість легалізації трудових відносин, а також уникнути можливих юридичних проблем. Державні органи прагнуть створити умови для ведення прозорого бізнесу, що сприяє економічному зростанню країни та підвищенню рівня соціального захисту населення.

З метою збільшення надходжень сум податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) фахівці ГУ ДПС взаємодіють з комісіями, створеними за напрямками роботи при органах виконавчої влади, та Інспекцією з питань праці та зайнятості населення Дніпровської міської ради щодо відпрацювання суб’єктів господарювання (СГ) – «мінімізаторів зарплати».

З початку року на засіданнях робочих груп заслухано 710 керівників підприємств та фізичних осіб – підприємців, з них підвищили рівень виплати заробітної плати 309 СГ. Додаткові надходження з ПДФО склали 290,5 млн гривень.

За рахунок індивідуально-роз’яснювальної роботи (без залучення органів місцевої влади) з початку року підвищили рівень виплати заробітної плати 2 090 СГ. Додаткові надходження – 4,0 млн грн ПДФО.

Заборгованість із заробітної плати погашено керівниками 51 СГ на суму 84,1 млн грн, в зв’язку з чим надійшло ПДФО у сумі 15,1 млн гривень.

Наголошуємо, що:

- офіційне працевлаштування для працівника – це гарантоване право на працю, реалізоване шляхом укладення трудового договору, це економічні, соціальні та трудові гарантії, передбачені чинним законодавством та належне пенсійне забезпечення в майбутньому;

- офіційне оформлення трудових відносин для роботодавця – це позитивний імідж та репутація надійного партнера, що є запорукою процвітання бізнесу, примноження прибутків та підвищення соціальної відповідальності бізнесу до норм європейських стандартів.

ДПС закликає фінансових агентів перевірити факт подання звітів про підзвітні рахунки за стандартом CRS

Державна податкова служба України рекомендує фінансовим агентам перевірити факт подання звіту про підзвітні рахунки за Загальним стандартом звітності (CRS) за 2024 рік. Строк подання звітів сплив 30 червня 2025 року.

За кожний календарний день прострочення передбачено штраф у розмірі 0,5 мінімальної заробітної плати (МЗП), але не більше 100 МЗП.

Фінансові агенти, які не подали звіти у встановлений строк, мають можливість подати відповідний звіт, що дозволить мінімізувати ризики фінансової відповідальності.

ДПС має право здійснювати камеральні перевірки, зокрема щодо своєчасності подання фінансовими агентами звітів про підзвітні рахунки.

Нагадуємо, що відповідальність за несвоєчасне подання звітності покладається безпосередньо на фінансового агента.

У разі виникнення питань щодо порядку підготовки або подання звітів фінансові агенти можуть звернутися до ДПС за консультацією:

тел. (044) 272 26 71;

тел. (044) 272 54 44;

тел. (044) 279 79 91;

Електронна пошта: crs.info@tax.gov.ua.

Довідково.

Стаття 39³ ПКУ – Міжнародний автоматичний обмін інформацією та подання звітності про підзвітні рахунки;

пункт 39³.4 статті 39³ ПКУ – Подання звіту про підзвітні рахунки;

підпункт 75.1.1 пункту 75.1 статті 75 ПКУ – Камеральні перевірки;

пункт 118¹.3 статті 118¹ ПКУ – Відповідальність за несвоєчасне подання звітності CRS.

Понад 32,8 млрд грн – надходження до державного бюджету від платників Дніпропетровщини

Упродовж січня – червня 2025 року до державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 32,8 млрд грн податкових платежів. Як повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, порівняно з відповідним періодом минулого року це на 8,6 млрд грн більше, темп росту складає 135,5 відсотків.

Очільниця податкової служби регіону зауважила, що позитивна динаміка надходжень – це результат спільної роботи податківців з платниками.

«Співпраця з бізнесом спрямована на підтримку і розвиток економіки. Незважаючи на сьогоденні виклики, платники Дніпропетровщини проявляють стійку громадянську позицію, ефективно працюють, добросовісно сплачують податкові платежі та забезпечують фінансову стабільність країни. Дякуємо кожному платнику за відповідальне ставлення до своїх податкових обов’язків!» – акцентувала Теодозія Чернецька.

У ДПС розповіли як діяти платнику, який став жертвою шахрайства під час зовнішньоекономічної діяльності

Звертаємо увагу суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності на поширений шахрайський механізм: підприємство укладає контракт з нерезидентом, перераховує оплату за товар, однак кошти надходять не постачальнику, а третім особам через втручання в електронну переписку.

У таких випадках ДПС рекомендує:

Негайно зверніться до правоохоронних органів.

Відкриття кримінального провадження – це перший крок для документального підтвердження шахрайських дій.

Зверніться до суду чи арбітражущодо примусового стягнення боргу з нерезидента.

Це дозволить зупинити граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД та нарахування пені відповідно до Закону № 2473 (ч. 7 ст. 13).

Перевірте, чи є можливість отримати сертифікат форс-мажорувід ТПП України або уповноваженого органу в країні нерезидента.

Він має містити причинно-наслідковий зв’язок із неможливістю виконання зобов’язань. Це дозволить зупинити строки розрахунків відповідно до Закону № 2473 (ч. 6 ст. 13).

Інформуйте податковий органпро ситуацію.

Надішліть у податковий орган за місцем реєстрації пояснення із наданням копій заяв, листування та постанови про відкриття кримінального провадження, сертифікату про форс-мажорні обставини, документи щодо прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості.

Фіксуйте все через Електронний кабінет.

Якщо ви подаєте звітність в електронному вигляді, то є підстави для проведення перевірки без окремих паперових заяв.

Важливо: пеню за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях нараховують лише у випадку, коли відсутні докази форс-мажору або не подано позов про стягнення заборгованості. Рішення приймається за результатами документальної перевірки.

Порада: дійте швидко, фіксуйте документи, комунікуйте з підрозділами ДПС – це допоможе уникнути фінансових наслідків та довести добросовісність платника.

Що цікавить платників: За яких умов ФОП можуть бути платниками єдиного податку 1 – 3 груп?

ДПС відповідає на популярні запитання до Контакт-центру. Платники часто цікавляться порядком перебування фізичних осіб – підприємців (ФОП), крім е-резидентів, на спрощеній системі оподаткування.

Відповідь:

На які групи поділяються платники єдиного податку?

Перша група:

- ФОП без найманих працівників;

- здійснюють роздрібний продаж товарів на ринках та/або надають побутові послуги населенню;

- річний обсяг доходу – не більше 167 мінімальних зарплат (на 1 січня звітного року).

Друга група:

ФОП, які надають послуги (у тому числі побутові) населенню або платникам єдиного податку, займаються виробництвом чи продажем товарів, працюють у сфері ресторанного господарства:

- кількість найманих працівників – не більше 10 осіб одночасно або взагалі без найманих працівників;

- річний обсяг доходу – не більше 834 мінімальних зарплат (на 1 січня звітного року).

Винятки: ФОП, які надають посередницькі послуги з нерухомістю, надають доступ до Інтернету; займаються виробництвом, постачанням і продажем ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів/каміння.

Третя група:

- ФОП без обмеження щодо кількості найманих працівників;

- річний обсяг доходу – не перевищує 1 167 мінімальних зарплат (на 1 січня звітного року).

Хто не може бути платником єдиного податку?

Заборонена спрощена система для ФОП, які здійснюють:

- діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор;

- обмін валют;

- виробництво та торгівлю підакцизними товарами (крім деяких винятків);

- видобуток корисних копалин, дорогоцінних металів і каміння;

- фінансове посередництво (за винятком страхових агентів та окремих спеціалістів, визначених законом);

- надання поштових і телекомунікаційних послуг (окрім кур’єрських);

- продаж предметів мистецтва, антикваріату, організацію аукціонів;

- організацію гастрольних заходів;

- технічні випробування, дослідження, аудит;

- надання в оренду земельних ділянок понад 0,2 га, житлових приміщень понад 400 кв. м, нежитлових – понад 900 кв. м.

Також не можуть бути платником єдиного податку: банки, страхові компанії, ломбарди, кредитні спілки, інші фінансові установи, реєстратори цінних паперів, фізичні особи – нерезиденти, а також платники із податковим боргом (крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили).

Довідково: Порядок перебування ФОП на спрощеній системі визначено статтею 291 Податкового кодексу України.

Порядок листування через Електронний кабінет

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Згідно з частиною першою ст. 1 Закону України від 02 жовтня 1996 року № 393/96-ВР «Про звернення громадян» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 393) громадяни України мають право звернутися до органів державної влади, місцевого самоврядування, об’єднань громадян, підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, медіа, посадових осіб відповідно до їх функціональних обов’язків із зауваженнями, скаргами та пропозиціями, що стосуються їх статутної діяльності, заявою або клопотанням щодо реалізації своїх соціально-економічних, політичних та особистих прав і законних інтересів та скаргою про їх порушення.

При цьому звернення розглядаються і вирішуються у термін не більше одного місяця від дня їх надходження, а ті, які не потребують додаткового вивчення, – невідкладно, але не пізніше п’ятнадцяти днів від дня їх отримання. Якщо в місячний термін вирішити порушені у зверненні питання неможливо, керівник відповідного органу, підприємства, установи, організації або його заступник встановлюють необхідний термін для його розгляду, про що повідомляється особі, яка подала звернення. При цьому загальний термін вирішення питань, порушених у зверненні, не може перевищувати сорока п’яти днів (абзац перший ст. 20 Закону № 393).

Вимоги до оформлення звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій або електронній формі визначені п. 52.1 ст. 52 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

На звернення платника податків, що не відповідає вимогам, зазначеним у п. 52.1 ст. 52 ПКУ, індивідуальна податкова консультація не надається, а надсилається відповідь за підписом керівника (заступника керівника або уповноваженої особи) у паперовій або електронній формі у порядку та строки, передбачені Законом № 393.

За зверненням платників податків у паперовій або електронній формі контролюючий орган, визначений п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 ПКУ, надає їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на такий контролюючий орган, протягом 25 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом (абзац перший п. 52.1 ст. 52 ПКУ).

Уповноважена особа центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, може прийняти рішення про продовження строку розгляду звернення на отримання індивідуальної податкової консультації понад 25-денний строк, але не більше 15 календарних днів, та письмово повідомити про це платнику податків у паперовій або електронній формі до закінчення строку, визначеного абзацом першим п. 52.1 ст. 52 ПКУ (абзац дев’ятий п. 52.1 ст. 52 ПКУ).

Порядок організації роботи та взаємодії між структурними підрозділами органів Державної податкової служби при складанні, поданні та опрацюванні запитів на отримання публічної інформації, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 09.07.2020 № 405 (далі – Порядок № 405).

Пунктом 3 розд. ІІІ Порядку № 405 передбачено, що у разі наявності у запиті на інформацію вимог надати публічну інформацію, а також розглянути звернення (пропозиції, зауваження, заяви, клопотання, скарги), надати індивідуальну податкову консультацію, консультацію з питань практичного застосування окремих норм законодавства України з питань сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, відповідь надається у два етапи:

- публічна інформація надається у строки, визначені ст. 20 Закону України від 13 січня 2011 року № 2939-VI «Про доступ до публічної інформації» (із змінами і доповненнями) (далі – Закон № 2939);

- відповідь щодо розгляду звернення (пропозиції, зауваження, заяви, клопотання, скарги), надання індивідуальної податкової консультації, консультації з питань практичного застосування окремих норм законодавства України з питань сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, надається у строки, визначені законодавством України.

Розпорядник інформації має надати відповідь на запит на інформацію не пізніше п’яти робочих днів з дня отримання запиту (частина перша ст. 20 Закону № 2939).

Згідно з п. 42 прим. 1.2 ст. 42 прим. 1 ПКУ Електронний кабінет забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених ПКУ та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання ПКУ та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, подання звернень.

Меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабiнету дозволяє надіслати лист (запит тощо) до відповідного органу ДПС.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.

Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.

Протягом одного робочого дня після надсилання листа до органу ДПС автора електронного листа буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації запиту в органі ДПС, до якого даний запит направлено. Інформацію щодо отримання та реєстрації листів в органі ДПС користувач може переглянути в вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлені листи – у вкладці «Вихідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи».

При цьому відповідь на лист (запит тощо) надається контролюючим органом поштою або на електронну адресу, зазначену у зверненні у строки, визначені законодавчими та нормативно-правовими актами, зокрема ст. 20 Закону № 393 – для надання відповіді на звернення, ст. 20 Закону № 2939 – для надання відповіді на запит на отримання публічної інформації та ст. 52 ПКУ – для надання індивідуальної податкової консультації.

Як знайти реквізити рахунків для сплати податків, зборів, єдиного внеску та інших платежів до бюджету?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.

Своєчасне доведення платникам податків реквізитів рахунків для сплати податків, зборів та платежів, відкритих Державною казначейською службою України, відбувається шляхом їх розміщення у центрах обслуговування платників (ЦОП), на офіційному вебпорталі відповідного територіального органу ДПС або на вебпорталі ДПС за посиланням: Головна/Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).

Одночасно, за принципами, визначеними п. 42 прим. 1.1 ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) функціонує електронний кабінет, який забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених ПКУ та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання ПКУ та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, автоматизованого визначення рахунків для сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на поточну дату конкретного платника податків.

Стале наповнення бюджетів, зручні сервіси, новації законодавства – у фокусі уваги податківців Дніпропетровщини на комунікаційних заходах з бізнесом

Податкова дисципліна сприяє стабільному наповненню бюджетів і є основою фінансової спроможності держави. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) залучає усі можливі механізми та інструменти аби суб’єкти господарювання сумлінно виконували податкові зобов’язання, з розумінням відповідальності перед жителями громад області та в цілому перед державою. Адже кожна сплачена гривня – це внесок в обороноздатність крани, безпекові заходи у громадах, виконання соціальних програм, ремонти шкіл, лікарень, доріг і не тільки.

Системна робота з платниками щодо вчасності і повноти сплати податкових платежів, застосування зручних сервісів, мінімізації ризиків, а також надання дієвих консультацій та оперативних роз’яснень новацій податкового законодавства – серед ключових напрямків роботи податкової служби Дніпропетровської області.

Чергові зустрічі, семінари, «круглі столи» з платниками пройшли у декількох містах, районах та селищах області.

На семінарах та онлайн зустрічах з бізнесом у м. Дніпро, Дніпровському (Новопокровська селищна тергромада (ТГ)), Самарівському, Павлоградському районах йшла мова про підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві у рамках впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року та реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками. Окрім того, спілкувались про особливості застосування РРО/ПРРО, легалізацію трудових відносин, а також про право на податкову знижку, про пільги мобілізованим ФОПам, які призвані на військову службу під час мобілізації або за контрактом зі звітності та сплати ПДФО, єдиного внеску та військового збору. Не оминали увагою нові функціональні можливості ІКС «Електронний кабінет», зокрема щодо листування в електронному вигляді. Фокусувалися на податковій обізнаності молоді під час офлайн зустрічей зі студентами.

На засіданнях «круглих столів» у м. Покров, Кам’янському (Лихівська ТГ), Криворізькому (Широківська ТГ), Павлоградському (Юр’ївська ТГ) районах також обговорювалося широке коло податкових питань, у тому числі наповнення бюджетів, зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, нарахування плати за землю, перевірки правильності нарахування податку на нерухомість, дотримання вимог законодавства про оплату праці, а також роз’яснення основних змін та новацій податкового законодавства, питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС у рамках реалізації Національної стратегії зі створення безбар’єрного простору в Україні до 2030 року.

На одному із засідань «круглого столу» з бізнесом у Самарівському районі особливу увагу приділили оновленій формі запиту про отримання витягу з реєстру платників ПДВ, трудовим договорам (угодам) за сумісництвом, оподаткуванню ПДФО суми одноразової грошової допомоги, що надається членам сімей військовослужбовців, які загинули (безвісно пропали) або померли під час захисту територіальної цілісності України.

Затребуваними в області залишаються послуги мобільного ЦОПу. Цими днями працівниками Кам’янської ДПІ ГУ ДПС здійснено виїзди у ЦНАПи Вехньодніпровської та Верхівцевської міських рад, Лихівської селищної ТГ. Під час таких виїздів податківці не тільки надавали адміністративні послуги (видача картки платника податку, прийняття та опрацювання заяв про реєстрацію чи внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та ін.), а й консультували з податкових питань.

На всіх інформаційно-роз’яснювальних майданчиках ще раз наголошено на практичності цифровізованих податкових послуг та їх доступності у будь-якому куточку області, на постійному оновленні актуальної інформації про зміни у законодавстві та діяльності податкових органів на комунікаційних ресурсах ГУ ДПС.

Податківці Дніпропетровщини завжди відкриті до конструктивного діалогу у зручних для платників податків форматах, який сприяє ефективному і комфортному веденню бізнесу та розвитку культури співпраці.

Отримання витягу з Єдиного реєстру ліцензіатів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Статтею 1 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (із змінами) (далі – Закон № 3817) визначено, що Єдиний реєстр ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах (Єдиний реєстр ліцензіатів) – це складова інформаційно-комунікаційної системи центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, що містить перелік суб’єктів господарювання, яким надано ліцензії на право виробництва та/або на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, біоетанолом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та/або на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та/або на право вирощування тютюну, на право ферментації тютюнової сировини.

Згідно із ст. 34 Закону № 3817 адміністратором та держателем Єдиного реєстру ліцензіатів є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, який забезпечує вільний та безоплатний доступ до відомостей, що містяться в Єдиному реєстрі ліцензіатів.

За потреби ліцензіат має право звернутися до органу ліцензування із заявою про надання витягу з Єдиного реєстру ліцензіатів, що подається у паперовій або електронній формі у порядку, визначеному ст. 42 Податкового кодексу України (ПКУ).

Форми, зокрема, заяв щодо отримання витягів з Єдиного реєстру ліцензіатів та витягів з Єдиного реєстру ліцензіатів для відповідного виду ліцензій затверджені постановою Кабінету Міністрів України від 04 квітня 2025 року № 374 «Деякі питання ведення єдиних реєстрів ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ліцензіатів та місць обігу пального».

Витяг з Єдиного реєстру ліцензіатів надається ліцензіату в електронній формі у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ, протягом одного робочого дня з дня отримання відповідної заяви, та має містити відомості, внесені до такого реєстру на дату отримання заяви про надання витягу.

Порядок підписання податкової звітності в електронному вигляді у разі тимчасової відсутності керівника або головного бухгалтера

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Електронний документообіг між платником податків та контролюючим органом здійснюється відповідно до норм Податкового кодексу України (ПКУ) (п. 42.6 ст. 42 глави 1 розд. ІІ ПКУ) та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03.08.2017 за № 959/30827 (зі змінами) (далі – Порядок).

Податкова декларація повинна бути підписана, зокрема, керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до контролюючого органу. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником (п. 48.5 ст. 48 глави 2 розд. ІІ ПКУ).

Достатнім підтвердженням справжності документа податкової звітності є наявність оригіналу підпису уповноваженої особи на документі у паперовій формі або наявність накладеного на електронний документ кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (п.п. 48.5.1 п. 48.5 ст. 48 глави 2 розд. ІІ ПКУ).

Згідно з п. 2 розд. ІІ Порядку платник створює електронні документи у строки та відповідно до порядку, що визначені законодавством для відповідних документів в електронній та паперовій формі, із зазначенням усіх обов’язкових реквізитів та з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису та печатки (за наявності), керуючись Порядком.

Керівник зобов’язаний для надання кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, на електронні документи при їх передачі до контролюючого органу використовувати особистий ключ, кваліфікований сертифікат якого надано керівником до контролюючого органу першим будь-яким електронним документом або повідомленням про надання інформації щодо кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису (п. 1 розд. ІІІ Порядку).

Керівник платника податків визначає, змінює перелік уповноважених осіб платника податків, які наділяються правом підписання, подання, отримання ними документів та інформації через електронний кабінет від імені платника податків, та визначає їхні повноваження (п. 42.6 ст. 42 глави 1 розд. ІІ ПКУ).

Для надання права підпису електронних документів іншим особам, яким делеговано право підпису, автор повідомляє про таких осіб контролюючий орган, на обліку в якому перебуває автор, шляхом направлення повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису (далі – Повідомлення) в електронному вигляді за формою згідно з додатком 1 до Порядку (п. 3 розд. ІІІ Порядку).

До Повідомлення вноситься інформація про підписувача (підписувачів), якому (яким) надається право підпису електронних документів. На сформоване Повідомлення першими накладаються кваліфіковані або удосконалені електронні підписи, що базуються на кваліфікованих сертифікатах електронних підписів усіх осіб, включених до Повідомлення, у порядку черговості їх внесення до Повідомлення, після них – кваліфікований або удосконалений електронний підпис керівника і останньою – кваліфікована електронна печатка (за наявності), що базується на кваліфікованому сертифікаті електронної печатки (п. 4 розд. ІІІ Порядку).

Електронний документообіг між платником податків та контролюючим органом припиняється виключно у випадках, передбачених п. 42.6 ст. 42 ПКУ.

Отже, у разі тимчасової відсутності (відпустка, у т. ч. відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, лікарняний) керівника (директора) на сформовану податкову звітність в електронному вигляді накладаються кваліфікований або удосконалений електронні підписи посадових осіб, яким делеговано право підпису, шляхом направлення Повідомлення, яке прийняте контролюючим органом, у такому порядку:

першим – головного бухгалтера;

другим – особи, зазначеної у Повідомленні з типом підпису «Директор»;

третім – кваліфікована електронна печатка (за наявності).

У разі завершення строку чинності кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису особи, зазначеної у Повідомленні з типом підпису «Директор»/«Бухгалтер», така особа втрачає право підпису електронних документів.

У разі тимчасової відсутності (відпустка, у т. ч. відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, лікарняний) головного бухгалтера на сформовану податкову звітність в електронному вигляді накладаються кваліфікований або удосконалений електронний підпис керівника (директора) та кваліфікована електронна печатка (за наявності).

Граничний термін сплати єдиного внеску за себе ФОПами – платниками єдиного податку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Частиною 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (із змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2464) визначено, що платники єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок), зазначені у п. 4 частини 1 ст. 4 Закону № 2464, зокрема, фізичні особи – підприємці (ФОП) – платники єдиного податку (крім електронних резидентів (е-резидентів)) зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Згідно з п. 6 розд. ІV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (із змінами та доповненнями) у разі, якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним, святковим або неробочим днем. Відповідно до ст. 530 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV (із змінами та доповненнями) якщо у зобов’язанні встановлений строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін).

Таким чином, граничний термін сплати єдиного внеску за себе ФОПами – платниками єдиного податку (крім електронних резидентів (е-резидентів)) – 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

У разі якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним, святковим або неробочим днем.

Перше півріччя 2025 року: підсумки Деклараційної кампанії 2025 на Дніпропетровщині

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З початку року станом на 01.07.2025 отримані у 2024 році доходи задекларувало понад 14,3 тисячі громадян Дніпропетровщини.

Задекларована ними сума доходу склала понад 31,2 млрд гривень.

При цьому, громадяни у податкових деклараціях про майновий стан і доходи визначили податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у сумі 377,9 млн грн, що на 151,6 млн грн більше ніж у 2024 році, військового збору задекларовано 54,7 млн грн, що на 13,4 млн грн більше ніж у 2024 році.

Мільйонні статки за минулий рік задекларувало 2 418 фізичних осіб на загальну суму понад 28,4 млрд грн, до сплати – 353,7 млн грн, у т. ч. ПДФО – 311,9 млн грн, військового збору – 41,8 млн гривень.

За результатами декларування на Дніпропетровщині кількість «мільйонерів», дохід яких становить:

- від 1,0 млн грн до 100,0 млн грн – 2 397 фізичних осіб, загальна сума доходів – майже 14,2 млрд грн;

- понад 100,0 млн грн – 21 фізична особа, задекларований дохід – понад 14,2 млрд гривень.

Єдиний внесок: надходження до державних цільових фондів від платників Дніпропетровщини зросли майже на 26 відсотків

Протягом січня – червня 2025 року платники Дніпропетровщини поповнили єдиним внеском державні цільові фонди більше ніж на 21,5 млрд гривень. Це на понад 4,4 млрд грн, або на 25,8 відсотків більше минулорічних надходжень. Про це повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Сумлінна сплата єдиного внеску – запорука стабільних пенсійних виплат та соціальних гарантій громадянам.

Дніпропетровщина: підсумки роботи консультаційного центру з питань зупинення реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (04.02.2025 – 22.07.2025)

З початку роботи консультаційного центру Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) здійснено 989 заходів з 1389 суб’єктами господарювання, у т. ч.:

- 38 – у форматі особистої зустрічі з платниками ПДВ з метою надання фахової підтримки у питанні виключення з переліку ризикових, врахуванні таблиці даних платника податку на додану вартість (Таблиця даних);

- 21 – у форматі онлайн зустрічей (кількість учасників 421);

- 930 – за результатом звернення платників ПДВ для наданням роз'яснень у телефонному режимі.

Звернення платників ПДВ до консультаційного центру за номерами телефонів переважно стосувалися:

- необхідності отримання консультації щодо причин зупинення податкових накладних (ПН) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН);

- необхідності отримання консультації щодо формування пакету документів для підтвердження реальності здійснення господарських операцій у ПН/розрахунках коригування (РК), реєстрацію яких зупинено;

- необхідності у роз’ясненні порядку та вимог до заповнення та подання Таблиці даних;

- причин відмови у реєстрації ПН/РК в ЄРПН та причин неврахування Таблиці даних;

- причин направлення повідомлення про необхідність надання додаткових документів.

Результати роботи консультаційного центру:

- враховано 1 459 Таблиць даних, що складає 54,3 % від загальної кількості поданих;

- розблоковано 46 678 ПН/РК;

- з переліку ризикових виключено 1 303 платників податків.

Довідково: показник зупинених податкових накладних по регіону, на 22.07.2025 складав 0,76 % (на кінець 2024 року – 1,2 %, у січні 2025 року – 0,8 %).

Адреса консультаційного центру ГУ ДПС: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-А.

Номери телефонів консультаційного центру:

- (056) 374 31 09,

- (098) 227 87 66,

- (066) 982 19 13.

Більше ніж 22,3 млрд грн податкових платежів отримали від платників місцеві бюджети Дніпропетровщини

З початку поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників надійшло понад 22,3 млрд грн податків, зборів та платежів. Як підкреслила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, надходження збільшились на понад 2,7 млрд грн, темп росту – 114,2 відсотків.

«Висловлюємо подяку бізнесу за відповідальну роботу та фінансову підтримку економіки. Стабільність та позитивна динаміка надходжень до місцевих бюджетів – потужний ресурс для сталого розвитку територіальних громад. Податкова служба підтримує прозорі партнерські взаємовідносини з платниками. Один з головних наших пріоритетів – це зробити взаємодію зі службою простою, зручною та відкритою для бізнесу. Системний підхід податківців Дніпропетровщини до якісної комунікації із платниками спрямований на визначення ефективних шляхів вирішення нагальних питань підприємців», – зазначила Теодозія Чернецька.

Дайджест "Події тижня"

23.07.2025

Розблокування податкових накладних: практичні поради та алгоритм дій від податкової Дніпропетровщини

Підприємствам Дніпровського району зупинена реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ПН в ЄРПН). Суб’єкти господарювання (СГ) працюють у різних сферах: оптова торгівля та поточний ремонт автошляхів. Платники звернулися до консультаційного центру з питань зупинення реєстрації ПН/розрахунків коригування (РК) в ЄРПН Головного управління ДПС у Дніпропетровській області за інформаційною підтримкою для розблокування ПН в ЄРПН. До однієї із зустрічей долучився заступник начальника податкової служби області Максим Яіцький.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/917713.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/15MsZ4kTGY/

23.07.2025

Комунікаційна податкова платформа Дніпропетровщини: про об’єкти оподаткування у фермерських господарствах

Всі об’єкти оподаткування мають бути на обліку. Про це знову наголосили на онлайн зустрічі, яка відбулася у рамках комунікаційної податкової платформи Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. Представники фермерського сімейного господарства Новопокровської селищної територіальної громади звернулися за роз’ясненнями щодо особливостей заповнення Заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП у разі взяття в оренду сільськогосподарської техніки, яка відсутня у довіднику типів об’єктів оподаткування чи серед наявних у платника об’єктів, що найбільш відповідають за функціональним призначенням. «Як показує практика, достатній рівень обізнаності податкового законодавства дозволяє платникам заздалегідь уникати помилок під час ведення бізнесу», – зазначила заступниця начальника податкової Дніпропетровщини Наталя Федаш.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/917719.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1576aqfBqVv/

23.07.2025

Партнерство, що формує майбутнє – податківці Дніпропетровщини взяли участь в урочистостях з нагоди вручення дипломів

Податківці Дніпропетровщини долучилися до урочистого вручення дипломів бакалаврам факультету економіки, бізнесу та міжнародних відносин Університету митної справи та фінансів. Цей провідний заклад у підготовці фахівців, у тому числі для податкової сфери, дає фундаментальні знання з практичними кейсами, що відповідають реаліям роботи в державних інституціях. Студенти мають змогу проходити практику в підрозділах Головного управління ДПС у Дніпропетровській області та отримувати менторську підтримку від досвідчених фахівців. Такий підхід дозволяє випускникам бути готовими до реальних викликів ще до початку професійної кар’єри. «Ми пишаємося тим, що податкова служба Дніпропетровщини протягом багатьох років плідно співпрацює з Університетом. Разом з Вашою alma mater ми формуємо міцний фундамент для професійного зростання. Ми об’єднуємо теорію з практикою, знання з реальними викликами сьогодення», – зазначила очільниця податкової служби області Теодозія Чернецька.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/917749.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/171hmKesHq/

24.07.2025

Дотримання закону – запорука стабільної роботи бізнесу

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) активно працюють над підвищенням рівня обізнаності платників податків щодо правильного застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та програмних реєстраторів розрахункових операцій (ПРРО). За січень-червень цього року у Дніпропетровській області зареєстровано 79 873 РРО/ПРРО. Це майже на 9 тисяч більше у порівнянні з аналогічним періодом минулого року. На черговій онлайн зустрічі з підприємцями області фахівці ГУ ДПС розповіли про правові засади застосування РРО/ПРРО, а також про вимоги до фіскального чека. Цей документ підтверджує проведення розрахункових операцій і є важливим інструментом для забезпечення прозорості бізнесу та захисту прав споживачів.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/918114.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1JJniacFrG/

24.07.2025

Діалог влади та бізнесу: прозора та ефективна комунікація заради економічної стабільності

Мобілізовані та аграрний бізнес – у центрі уваги регіональної платформи «Діалог влади та бізнесу», яка знову зібрала широке коло представників бізнес-спільноти Дніпропетровщини. Черговий діалог відбувся за участю керівників департаменту економічного розвитку Дніпропетровської облдержадміністрації та структурних підрозділів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області. На інформаційний майданчик винесено одразу декілька важливих питань. Одне з центральних – особливості визначення мінімального податкового зобов’язання, яке відіграє важливу роль у наповненні місцевих бюджетів.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/918122.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1Bs1N2jPAS/

24.07.2025

Інформаційний воркшоп від податкової Дніпропетровщини: як отримати картку платника податків за дорученням

У Головному управлінні ДПС в Дніпропетровській області пройшла інтерактивна онлайн сесія для платників податків. Говорили про важливі сервісні інструменти для отримання реєстраційного номеру облікової картки платника податків за дорученням. «Для податкової служби Дніпропетровщини проведення роз’яснювальної роботи з платниками завжди у пріоритеті. Ми відкриті до спілкування та використовуємо у своїй діяльності ефективні формати комунікацій з платниками», – зазначив заступник начальника податкової служби області Федір Терханов.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/918126.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1CJ8pJSC3V/

25.07.2025

Податківці Дніпропетровщини про забезпечення прозорості та дотримання вимог законодавства

Триває активна роз’яснювальна робота фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області норм податкового законодавства. На черговій онлайн зустрічі з платниками податків Дніпропетровщини йшла мова про порядок проведення фактичних перевірок суб'єктів господарювання, які здійснюють реалізацію та зберігання підакцизних товарів.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/918277.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1Z7xPh9YJt/

25.07.2025

Сплата ПДФО із зарплат та відповідальність за порушення трудового законодавства: роз’яснення податківців Дніпропетровщини

За перше півріччя цього року надходження від податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) до місцевих бюджетів Дніпропетровської області зросли майже на 2 млрд гривень. За січень-червень роботодавці сплатили 12,6 млрд грн, що на 17,5 % більше у порівнянні з аналогічним періодом 2024 року. Сплата ПДФО із заробітної плати є одним з ключових обов’язків роботодавців. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області системно інформує роботодавців про вимоги щодо правильного нарахування та сплати ПДФО, а також наголошує про наслідки порушення трудового законодавства. На онлайн зустрічі з платниками області податківці наголосили, що ПДФО є одним з основних джерел наповнення місцевих бюджетів, що забезпечує фінансування соціальних програм інфраструктури та розвитку громад.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/918409.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1BA8WBA3Hv/

Леся Карнаух: Азербайджанський бізнес враховує виклики, але бачить в Україні можливості і перспективи

Захист інвестицій та відкритий діалог з платниками податків із іноземним капіталом стали темами зустрічі в. о. Голови ДПС Лесі Карнаух із Надзвичайним і Повноважним Послом Азербайджану в Україні Сеймуром Мардалієвим та Гендиректором SOCAR Energy Ukraine Ельчіном Мамєдовим.

«Азербайджан не тільки активно підтримує Україну, а і робить чималий внесок в економіку держави. В Україні зареєстровано понад 1900 підприємств, у статутному капіталі яких присутня частка азербайджанських інвесторів. За перше півріччя 2025 року такі компанії сплатили 143,9 млн грн податків», – зазначила Леся Карнаух.

У свою чергу Повноважний Посол Азербайджану в Україні Сеймур Мардалієв поінформував про нову компанію, яка невдовзі розпочне роботу в Житомирі, та окреслив плани розвитку інших азербайджанських бізнесів в Україні.

«Азербайджанський бізнес враховує виклики, але бачить в Україні можливості і перспективи. Вдячні за віру азербайджанського бізнесу в нашу країну та готові до якісної комунікації з боку ДПС. Адже задля наповнення українського бюджету маємо вибудовувати партнерство і довіру із бізнесом», – наголосила в. о. Голови ДПС.

За її словами, ДПС відкрита і до поглиблення двосторонньої податкової співпраці між нашими країнами – як у сфері обміну інформацією, так і щодо адаптації кращих адміністративних практик.

Леся Карнаух також висловила слова подяки азербайджанському народу та бізнесу за допомогу у відновленні, гуманітарні та соціальні проєкти.

«Надзвичайно цінуємо ту принципову позицію, яку наші друзі послідовно демонструють, підтримуючи суверенітет і територіальну цілісність України», – зазначила в. о. Голови ДПС.

Сплата ПДФО із заробітної плати є одним з ключових обов’язків роботодавців.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області системно інформує роботодавців про вимоги щодо правильного нарахування та сплати ПДФО, а також наголошує про наслідки порушення трудового законодавства.

На онлайн зустрічі з платниками області податківці наголосили, що ПДФО є одним з основних джерел наповнення місцевих бюджетів, що забезпечує фінансування соціальних програм інфраструктури та розвитку громад.

Згідно з нормами Податкового кодексу України (ПКУ) роботодавець зобов’язаний нараховувати, утримувати та сплачувати ПДФО із заробітної плати працівників за ставкою 18%. Утриманий ПДФО необхідно перерахувати до бюджету у день виплати зарплати.

На зібранні приділили увагу і одному з найпоширеніших порушень, які фіксують податківці – неоформлення трудових відносин та виплата «зарплати у конвертах». Такі дії не лише позбавляють бюджет надходжень від сплати ПДФО та інших обов’язкових платежів, а й порушують права працівників на соціальний захист. Вони втрачають право на оплачувану відпустку, лікарняні, пенсійний стаж та інше.

Порушення законодавства роботодавцями тягне за собою серйозні фінансові, адміністративні та репутаційні наслідки, яких можна уникнути завдяки відповідальному підходу.

Податківці Дніпропетровщини наголошують, що легалізація трудових відносин і своєчасна сплата податків є запорукою економічної безпеки як для бізнесу, так і для працівників.

Системна робота податківців Дніпропетровщини, у тому числі інформаційно-роз’яснювальна, покращує фінансову дисципліну платників та сприяє збільшенню надходжень до бюджетів.

Подання звітності через Електронний кабінет

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Для формування та надсилання документів звітності в електронній формі платник може скористатися Електронним кабінетом (cabinet.tax.gov.ua).

Меню «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету надає можливість платникам податків створити електронні документи звітності, перевірити, підписати та надіслати в електронному вигляді до контролюючих органів.

Вкладка «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» надає доступ до квитанцій щодо приймання та обробки надісланого електронного документа контролюючим органом.

Переглянути подану звітність, незалежно від способу її подання, включаючи звіти, подані на паперових носіях, можна скориставшись меню «Перегляд звітності» приватної частини Електронного кабінету.

Презентаційні матеріали щодо подання звітності платником податків в Електронному кабінеті можна переглянути за посиланням: https://tax.gov.ua/data/files/301199.pdf .

Торгівля здійснюється через мережу Інтернет: що зазначається у рядку «назва господарської одиниці» у реєстраційних заявах за ф. № 1-РРО та № 1-ПРРО?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та програмних РРО (ПРРО) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг визначено у Законі України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) та інших нормативно-правових актах, прийнятих на його виконання.

Пунктом 1 ст. 3 Закону № 265 встановлено, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) зобов’язані, зокрема, проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу ПРРО зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій.

Процедура реєстрації РРО/ПРРО в контролюючих органах регулюється Порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій» (далі – Порядок РРО) / Порядком реєстрації, ведення реєстру та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 23.06.2020 № 317 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547» (далі – Порядок ПРРО).

Відповідно до п. 4 глави 2 розд. ІІ Порядку РРО реєстрація РРО проводиться на підставі заяви про реєстрацію реєстраторів розрахункових операцій за формою № 1-РРО (далі – заява № 1-РРО) / п. 3 розд. ІІ Порядку ПРРО реєстрація ПРРО – на підставі заяви про реєстрацію програмних реєстраторів розрахункових операцій за формою № 1-ПРРО (далі – заява № 1-ПРРО).

РРО/ПРРО може застосовуватись лише в тій господарській одиниці, яка зазначена в реєстраційному посвідченні (п. 3 розд. ІІІ Порядку РРО) / дані про господарську одиницю внесені до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій щодо такого ПРРО (п. 2 розд. IV Порядку ПРРО).

Форма та зміст розрахункових документів визначені Положенням про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 «Про затвердження Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, Порядку подання звітності, пов’язаної із використанням книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок), форми № ЗВР-1 Звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок)» (далі – Положення № 13).

Відповідно до визначення, наведеного у п. 2 розд. I Положення № 13, найменування господарської одиниці – найменування, яке зазначене в документі на право власності або користування господарською одиницею.

Пунктом 2 розд. ІІ Положення № 13 передбачено, що обов’язковими реквізитами фіскального чека є, зокрема, назва господарської одиниці – найменування, яке зазначене в документі на право власності або користування господарською одиницею і відповідає довіднику «Типи об’єктів оподаткування» та повідомлене ДПС про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Повідомлення за ф. № 20-ОПП) (рядок 2 фіскального чека).

Першоджерелом даних для Повідомлення № 20-ОПП є правовстановлювальні документи, на підставі яких у платника податків відбувається реєстрація, створення чи відкриття об’єкта оподаткування та які є актуальними на дату його подання.

Графа 3 «Тип об’єкта оподаткування» Повідомлення № 20-ОПП заповнюється відповідно до рекомендованого довідника типів об’єктів оподаткування (далі – довідник), що оприлюднений на вебпорталі ДПС (https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/127294.html).

Обрання із довідника відповідного типу об’єкта оподаткування здійснюється з урахуванням принципу укрупнення інформації (у разі його застосування), виду діяльності, для якої такий об’єкт оподаткування відкривається, створюється чи реєструється, та належності об’єкта за своїм функціональним призначенням до наявного типу об’єкта оподаткування у довіднику.

Графа 4 «Найменування об’єкта оподаткування» заповнюється у разі наявності назви об’єкта оподаткування та з метою додаткового уточнення інформації про такий об’єкт.

Отже, якщо суб’єкт господарювання здійснює продаж товарів через мережу Інтернет, то у реєстраційних заявах № 1-РРО/№ 1-ПРРО слід зазначати назву господарської одиниці, яка відповідає найменуванню об’єкта оподаткування, що, зокрема, може містити ознаку дистанційної торгівлі та/або будь-яку іншу додаткову інформацію (комерційне найменування, власну назву тощо).

Податківці Дніпропетровщини про забезпечення прозорості та дотримання вимог законодавства

Триває активна роз’яснювальна робота фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) норм податкового законодавства.

На черговій онлайн зустрічі з платниками податків Дніпропетровщини йшла мова про порядок проведення фактичних перевірок суб'єктів господарювання, які здійснюють реалізацію та зберігання підакцизних товарів.

Податківці наголосили, підставою для проведення фактичних перевірок може бути отримана інформація про порушення вимог законодавства як в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та інших підакцизних товарів, так і порушення правил ведення підприємницької діяльності.

В ході проведення фактичних перевірок, зокрема, контролюється наявність ліцензій, свідоцтв, патентів, документів про походження товарів, наявність марок акцизного податку, а також порядок здійснення розрахункових та касових операцій, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з найманими працівниками і не тільки.

Фахівці ГУ ДПС зупинилися і на відповідальності за порушення правил реалізації та зберігання підакцизних товарів. Законодавство передбачає як штрафні санкції, так і припинення дії ліцензій на провадження певного виду господарської діяльності.

Учасники зустрічі отримали фахові відповіді щодо застосування норм податкового законодавства у частині здійснення реалізації та зберігання підакцизних товарів.

Податкова Дніпропетровщини продовжує працювати над створенням комфортних умов для підприємців, надаючи їм у тому числі інформаційну підтримку через роз’яснення.

Закон України № 4505: новації для платників ПДВ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що 05.07.2025 набув чинності Закон України від 18 червня 2025 року № 4505-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо розширення доступу пацієнтів до лікарських засобів, що підлягають закупівлі особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я, шляхом укладення договорів керованого доступу» (далі – Закон № 4505).

Законом № 4505 підрозділ 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доповнено пунктом 98, відповідно до якого тимчасово, до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі, вважати, що датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі постачання особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я відповідно до Основ законодавства України про охорону здоров’я, суб’єктам господарювання державної або комунальної форми власності, які мають ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики, лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, що були придбані такою особою шляхом укладення договорів керованого доступу відповідно до законодавства, є дата відвантаження таких лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них.

Положення цього пункту застосовуються, за умови що:

особа, зазначена в абзаці першому цього пункту, постачає лікарські засоби, медичні вироби та допоміжні засоби до них, оплата за які здійснюється за кошти суб’єктів господарювання, що зазначені в абзаці першому цього пункту, згідно з договором за собівартістю таких лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них;

протягом строку виконання такого договору до собівартості лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них можуть включатися лише ті загальновиробничі витрати, адміністративні витрати і витрати на збут, які здійснені (які планується здійснити) особою, зазначеною в абзаці першому цього пункту;

суми витрат на відрядження, що включаються до собівартості лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, не можуть перевищувати:

у межах України – суми витрат, що не включається до оподатковуваного доходу відповідно до підпункту 170.9.1 пункту 170.9 статті 170 цього Кодексу;

за межами України – граничних норм щодо сум та складу витрат на відрядження за кордон осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Які суми не включаються до складу доходу ФОП – платника єдиного податку першої – третьої груп?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до складу доходу платників єдиного податку першої – третьої груп, визначеного ст. 292 ПКУ, не включаються:

- суми податку на додану вартість (п.п. 1 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів (п.п. 3 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм (п.п. 4 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) – платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (п.п. 5 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ, вартість яких була включена до загального оподатковуваного доходу фізичної особи – підприємця (п.п. 6 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ (п.п. 7 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- суми коштів у частині надмірно сплачених податків і зборів, встановлених ПКУ, та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що повертаються платнику єдиного податку з бюджетів або державних цільових фондів (п.п. 9 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- безоплатно надані (передані) особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я, лікарські засоби, медичні вироби та допоміжні засоби до них на користь суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики, для виконання програм та здійснення централізованих заходів з охорони здоров’я та/або лікарські засоби, придбані на підставі договору керованого доступу, що фінансується за рахунок коштів державного бюджету та/або коштів місцевих бюджетів, та/або коштів суб’єктів господарювання державної або комунальної форми власності, які мають ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики, за умови що:

1) такі товари на день укладення договору про їх закупівлю були включені до Переліку лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, що закуповуються за кошти державного бюджету для виконання програм та здійснення централізованих заходів з охорони здоров’я, та/або до Переліку лікарських засобів, що закуповуються за договорами керованого доступу, затверджених Кабінетом Міністрів України; та

2) такі товари були придбані особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я, за рахунок коштів державного бюджету, передбачених для виконання програм та здійснення централізованих заходів з охорони здоров’я, та/або коштів місцевих бюджетів, та/або за кошти суб’єктів господарювання державної або комунальної форми власності, які мають ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики, або за кошти грантів (субгрантів) для виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні відповідно до закону (абзаци перший – третій п.п. 11 п. 292.11 ст. 292 ПКУ).

У разі нецільового використання лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму єдиного податку за ставкою, передбаченою п. 293.5 ст. 293 ПКУ (абзац четвертий п.п. 11 п. 292.11 ст. 292 ПКУ);

- пасивні доходи у вигляді процентів, нарахованих на залишок коштів на рахунку платника єдиного податку третьої групи – електронного резидента (е-резидента) в банку, отримані таким платником податку (п.п. 13 п. 292.11 ст. 292 ПКУ).

Крім того, до складу доходу платника єдиного податку першої – третьої груп не включаються суми доходів, отриманих платником податку у вигляді часткової або повної компенсації відсоткових (процентних) ставок, яка виплачується в рамках бюджетної програми «Забезпечення функціонування Фонду розвитку підприємництва» та державної програми впровадження фінансово-кредитних механізмів забезпечення громадян житлом на умовах, визначених Кабінетом Міністрів України, а також суми коштів, отриманих платником податку на безповоротній основі від Фонду розвитку інновацій (п. 6 прим. 1 підрозд. 8 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

«Моя податкова»: отримання відомостей про доходи у смартфоні

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що отримати відомості про доходи стало ще простіше та зручніше.

Завантажуй в App Store/Google Play мобільний застосунок «Моя податкова», ідентифікуйся онлайн з використанням КЕП або хмарного підпису.

У розділі «Послуги» обирай «Отримати відомості про суми виплачених доходів» вказуй необхідний період* та отримуй результат за 5 хвилин.

Крім того нагадуємо, що швидко отримати відомості про доходи можна у меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету.

Цінуй свій час та приєднуйся.

*Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються починаючи з 1 кварталу 1998 року за будь-які п’ять років (по квартально), з 1 кварталу 2021 року поквартально в розрізі місяців із зазначенням номера кварталу та місяця, відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 50 днів після його закінчення.
Презентаційні матеріали за посиланням https://tax.gov.ua/data/material/000/748/743998/Otrimannya_v_domostey_pro_sumi_viplachenih_dohod_v.pdf

Видобування природного газу: надходження від платників рентної плати до місцевих бюджетів Дніпропетровщини – майже 7,9 млн грн

Упродовж перших шести місяців до місцевих бюджетів Дніпропетровської області платниками рентної плати за видобування природного газу спрямовано майже 7,9 млн гривень.

Інформуємо, що обсяг видобутого природного газу є об’єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин (далі – Рентна плата) (незалежно від того чи реалізовані такі обсяги видобутого та/або закачаного до газосховища України природного газу) та відповідно до положень ст. 252 ПКУ та п.п. 69.31 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ платником обчислюються податкові зобов’язання з Рентної плати за такі обсяги видобутого природного газу. При цьому платники Рентної плати можуть скористатися правом не сплачувати податкові зобов’язання з Рентної плати за обсяги газу природного видобутого, але не реалізованого, який закачаний до газосховища України, за умови дотримання положень п.п. 69.30 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Понад 44,9 млн грн – надходження рентної плати за видобування кам’яного вугілля до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

У січні – червні поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників рентної плати за видобування кам’яного вугілля надійшло понад 44,9 млн гривень.

Звертаємо увагу, що при обчисленні розрахункової вартості одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у порядку, визначеному п. 252.16 ст. 252 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), застосовуються, зокрема, витрати, обчислені згідно з п.п. 252.11 – 252.15 ст. 252 ПКУ.

Дніпропетровщина: юридичні особи – платники єдиного податку сплатили до місцевих бюджетів понад 389,5 млн гривень

На понад 389,5 млн грн поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини юридичні особи – платники єдиного податку з початку поточного року. Як зауважила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, маємо позитивну динаміку надходжень у порівнянні з аналогічним періодом 2024 року – понад 36,1 млн грн, або 10,2 відсотки.

«Висловлюємо вдячність усім платникам, які з розумінням ставляться до сьогоднішніх реалій, своєчасно і в повному обсязі сплачують податкові платежі, не допускають заборгованості і, тим самим, суттєво підтримують бюджети громад та економіку нашої країни», – підкреслила очільниця податкової служби Дніпропетровщини.

Теодозія Чернецька нагадала, що порядок реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС окреслює основні види ризиків, на яких зосереджена увага податкової служби у рамках цього проєкту: ризик реєстрації, ризик звітності, ризик сплати, ризик декларування. Метою експериментального проєкту є підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків.

У Головному управлінні ДПС в Дніпропетровській області (ГУ ДПС) пройшла інтерактивна онлайн сесія для платників податків. Говорили про важливі сервісні інструменти для отримання реєстраційного номеру облікової картки платника податків (РНОКПП) за дорученням.

«Для податкової служби Дніпропетровщини проведення роз’яснювальної роботи з платниками завжди у пріоритеті. Ми відкриті до спілкування та використовуємо у своїй діяльності ефективні формати комунікацій з платниками», – зазначив заступник голови податкової служби області Федір Терханов.

На зустрічі податківці зазначили – платник, який не має можливості особисто звернутися до податкової аби отримати картку платника, може делегувати цю функцію представнику за довіреністю. Це особливо актуально для військових, які перебувають на фронті, або осіб, які перебувають за кордоном чи мають обмежену можливість відвідувати державні установи.

Увагу платників податків акцентували, що довіреності військовослужбовців, можуть бути посвідчені командиром (начальником) частини, з'єднань, установ чи закладів, де несуть службу, а також начальником або його заступником з медичної частини, старшим або черговим лікарем медичного закладу в якому захисник перебуває на лікуванні.

У населених пунктах, де немає нотаріусів, довіреність може бути посвідчена уповноваженою на це посадовою особою органу місцевого самоврядування.

Фахівці ГУ ДПС наголосили, що у довіреностях мають бути чітко визначені юридичні дії, які належить вчинити представнику, наприклад: на отримання РНОКПП або на внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників (Реєстр) податків чи на отримання з нього інформації про доходи.

Учасники інформаційного воркшопу отримали від податкової Дніпропетровщини важливі роз’яснення щодо процедури отримання РНОКПП та відомостей Реєстру через довіреність.

Діалог влади та бізнесу: прозора та ефективна комунікація заради економічної стабільності

Черговий діалог відбувся за участю керівників департаменту економічного розвитку Дніпропетровської облдержадміністрації та структурних підрозділів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС).

На інформаційний майданчик винесено одразу декілька важливих питань. Одне з центральних – особливості визначення мінімального податкового зобов’язання (МПЗ), яке відіграє важливу роль у наповненні місцевих бюджетів.

Податківці акцентували увагу учасників зустрічі, що МПЗ визначається за період володіння (користування) земельною ділянкою сільськогосподарського призначення. Формула, за якою розраховується МПЗ, враховує нормативно-грошову оцінку земельної ділянки, площу, кількість місяців володіння нею та коефіцієнт. На сьогодні сума МПЗ за пасовища, сіножаті, багаторічні насадження чи покинуту землю не може становити менш ніж 700 грн за 1 гектар, а для ріллі – не менше ніж 1 400 грн за гектар. Слід враховувати, що норма стосовно мінімальної суми МПЗ не поширюється на земельні ділянки, частки (паї), що розташовані на територіях можливих бойових дій. На сьогодні у Дніпропетровській області до переліку таких територій включені 14 громад.

Особливу увагу приділили механізмам підтримки підприємців, які нині боронять країну. Фахівці ГУ ДПС наголосили, що від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО, єдиного податку та військового збору звільняються самозайняті особи, призвані на військову службу, а також контрактники. Ці пільги надаватимуться без подання заяв та документів, які підтверджують мобілізацію, на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, також відомий як «Оберіг».

Йшла мова на зустрічі і про важливі аспекти списання заборгованості. Учасників зібрання поінформували, що податковий борг стягується протягом 1 095 календарних днів з дня його виникнення. Якщо платіж стягується за рішенням суду, строки стягнення встановлюються до повного погашення такого платежу.

Увагу бізнес-спільноти області сфокусували на функціональних можливостях Електронного кабінету, зокрема листуванні з податковою службою в електронному вигляді. Для цього необхідно лише подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет. Не оминули на зустрічі і сучасні формати комунікації ГУ ДПС.

Під час спілкування учасники зустрічі отримали фахові відповіді на актуальні питання.

Системний діалог влади з бізнесом дозволяє оперативно інформувати про нові сервісні можливості податкової служби, знайомити із законодавчими новаціями та поглиблювати партнерську взаємодію заради фінансової стабільності держави та громад.

Дотримання закону – запорука стабільної роботи бізнесу

За січень-червень цього року у Дніпропетровській області зареєстровано 79 873 РРО/ПРРО. Це майже на 9 тисяч більше у порівнянні з аналогічним періодом минулого року.

На черговій онлайн зустрічі з підприємцями області фахівці ГУ ДПС розповіли про правові засади застосування РРО/ПРРО, а також про вимоги до фіскального чека. Цей документ підтверджує проведення розрахункових операцій і є важливим інструментом для забезпечення прозорості бізнесу та захисту прав споживачів.

У центрі уваги - реквізити, які має містити фіскальний чек. Їх визначає наказ Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13 (із змінами). Податківці детально зупинилися на нормах діючого законодавства щодо заповнення рядків фіскального чека, цифрових значеннях штрихкодів.

На зустрічі наголошувалося, що у разі відсутності у документі хоча б одного з обов’язкових реквізитів, а також недотримання сфери його призначення, такий документ не приймається як розрахунковий.

Важливий акцент зроблено на видачі фіскальних чеків споживачам. Адже фіскальний чек – це не тільки підтвердження покупки, забезпечення прозорості торгівлі, а й можливість для покупців у разі необхідності повернути товар чи скористатися гарантією.

Застосування зареєстрованої касової техніки сприяє детінізації економіки та дозволяє збільшити надходження до бюджетів, у тому числі місцевих. А значить у громадах з’являться додаткові можливості на реалізацію соціальних проєктів, ремонту доріг, шкіл, лікарень тощо.

За результатами зустрічі підприємці отримали чітке розуміння своїх зобов’язань щодо застосування РРО/ПРРО та видачі фіскальних чеків.

Інформаційно-ро’яснювальна робота податківців Дніпропетровщини є важливим механізмом підтримки бізнесу та забезпеченні прозорості розрахункових операцій.

Про підстави для застосування за основним місцем роботи та за сумісництвом ставки єдиного внеску в розмірі 8,41 відсотків

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Нормами п.п. 5 п. 2 розд. ІІІ Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (зі змінами), визначено можливість застосування розміру єдиного внеску 8,41 відс. виключно у разі надання роботодавцю працівником одного з вичерпного переліку документів, які підтверджують статус особи з інвалідністю.

Водночас зауважуємо, що надання такого документа є правом, а не обов’язком працівника, у зв’язку з чим роботодавець не уповноважений вимагати від працівника надання таких документів, а отже, і застосовувати розмір єдиного внеску 8,41 відс. у разі ненадання працівником таких документів.

До уваги податкових агентів!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до абзаців першого та четвертого п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Згідно з абзацами першим та другим п. 102.1 ст. 102 ПКУ контролюючий орган, крім випадків, визначених п. 102.2 ст. 102 ПКУ, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня – у разі проведення перевірки операції відповідно до ст.ст. 39 і 39 прим. 2 ПКУ), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної п. 133.4 ст. 133 ПКУ, та/або граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, – за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов’язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов’язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Підпунктом «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ передбачено, що особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового місяця, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок), до контролюючого органу за основним місцем обліку. Розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку – фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності із зазначених питань не допускається.

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 із змінами та доповненнями.

Враховуючи те, що контролюючий орган має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених ПКУ, не пізніше закінчення 1095 дня, то і право подання податковим агентом уточнюючого Розрахунку з додатком 4ДФ до нього можливе виключно протягом зазначеного терміну, а отже подати вказаний Розрахунок після спливу строку позовної давності положеннями ПКУ не передбачено.

Разом з тим, відповідно до частини шістнадцятої ст. 25 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» строк давності щодо нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені не застосовується.

Отже, страхувальник має право виправити помилки у раніше поданій звітності за періоди, за якими минув строк позовної давності.

Перший продаж нерухомого майна, яке отримане за спадковим договором і перебувало у власності менше трьох років: оподаткування доходу ПДФО

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до частини першої ст. 1 Цивільного кодексу України в (далі – ЦКУ) цивільним законодавством регулюються особисті немайнові та майнові відносини (цивільні відносини), засновані на юридичній рівності, вільному волевиявленні, майновій самостійності їх учасників.

Поняття та види договору визначено ст. 626 ЦКУ.

За спадковим договором одна сторона (набувач) зобов’язується виконувати розпорядження другої сторони (відчужувача) і в разі його смерті набуває право власності на майно відчужувача (частина перша ст. 1302 ЦКУ).

Згідно з частиною першою ст. 1304 ЦКУ спадковий договір укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню, а також державній реєстрації у Спадковому реєстрі в порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

Разом з тим відповідно до частини першої ст. 1216 ЦКУ спадкуванням є перехід прав та обов’язків (спадщини) від фізичної особи, яка померла (спадкодавця), до інших осіб (спадкоємців).

Спадкування здійснюється за заповітом або за законом (частина перша ст. 1217 ЦКУ).

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розд. IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ), відповідно до п. 163.1 ст. 163 якого об’єктом оподаткування резидента є, зокрема загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.

Відповідно до п.п. 164.2.4 п. 164.2 ст. 164 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків включається частина доходів від операцій з майном, розмір якої визначається згідно з положеннями ст.ст. 172 – 173 ПКУ.

Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна, неподільного об’єкта незавершеного будівництва / майбутнього об’єкта нерухомості, подільного об’єкта незавершеного будівництва та відступлення прав за договором купівлі-продажу неподільного об’єкта незавершеного будівництва / майбутнього об’єкта нерухомості, щодо якого сплачено частково ціну та зареєстровано обтяження речових прав на користь покупця визначено ст. 172 ПКУ.

Для цілей ст. 172 ПКУ під продажем розуміється будь-який перехід права власності або будь-яких інших аналогічних прав на об’єкти нерухомості, неподільний об’єкт незавершеного будівництва / майбутній об’єкт нерухомості, подільний об’єкт незавершеного будівництва, крім їх успадкування та дарування (п. 172.8 ст. 172 ПКУ).

Відповідно до абзаців першого та другого п. 172.1 ст. 172 ПКУ не оподатковується один раз протягом звітного податкового року, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну), зокрема житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько – побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці).

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років не поширюється на майно, отримане платником податку у спадщину (абзац п’ятий п. 172.1 ст. 172 ПКУ).

Згідно з п. 172.2 ст. 172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року другого об’єкта нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), із зазначених у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, підлягає оподаткуванню за ставкою 5 відс., визначеною п. 167.2 ст. 167 ПКУ.

Також доходи, визначені ст. 163 ПКУ, є об’єктом оподаткування військовим збором (п.п. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Ставка військового збору становить 5 відс. об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ (п.п. 1.3 п. 161 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Враховуючи викладене, у разі якщо фізичною особою планується здійснити перший продаж протягом звітного податкового року нерухомого майна (квартири), яке перебувало у власності менше трьох років, то дохід, отриманий від такого продажу оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 5 відс. та військовим збором – 5 відсотків.

При цьому зауважуємо, що положення абзацу п’ятого п. 172.1 ст. 172 ПКУ до доходу, отриманого від продажу нерухомого майна, одержаного на підставі спадкового договору, не застосовуються.

Чи потрібно батькам при поданні облікової картки за ф. № 1ДР малолітньої особи пред’являти витяг з реєстру тергромади про місце проживання дитини?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п. 63.5 ст. 63 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) всі фізичні особи – платники податків та зборів реєструються у контролюючих органах шляхом включення відомостей про них до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – ДРФО) у порядку, визначеному ПКУ.

Згідно з п. 70.5 ст. 70 ПКУ та п. 1 розд. VII Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822 (далі – Положення № 822), фізична особа незалежно від віку (як резидент, так і нерезидент), яка не включена до ДРФО, зобов’язана особисто або через представника подати до відповідного контролюючого органу облікову картку фізичної особи – платника податків за формою № 1ДР (облікова картка за ф. № 1ДР) (додаток 2 до Положення № 822), яка є водночас заявою для реєстрації у ДРФО, та пред’явити документ, що посвідчує особу, який містить необхідні для реєстрації реквізити (прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності), дату народження, місце народження (за наявності), місце проживання, громадянство).

Пунктом 4 розд. VII Положення № 822 визначено, що облікові картки за ф. № 1ДР малолітніх осіб (до 14 років) подаються одним із батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителем, опікуном) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного із батьків (прийомних батьків, батьків-вихователів, усиновителя, опікуна). Якщо свідоцтво про народження дитини видане не українською мовою, необхідно подати засвідчений в установленому законодавством порядку переклад такого свідоцтва українською мовою (після пред’явлення повертається) та його копію.

До облікової картки за ф. № 1ДР вноситься інформація, зокрема про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування).

Відповідно до положень частини третьої ст. 29 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) місцем проживання фізичної особи у віці від десяти до чотирнадцяти років є місце проживання її батьків (усиновлювачів) або одного з них, з ким вона проживає, опікуна або місцезнаходження навчального закладу чи закладу охорони здоров’я тощо, в якому вона проживає, якщо інше місце проживання не встановлено за згодою між дитиною та батьками (усиновлювачами, опікуном) або організацією, яка виконує щодо неї функції опікуна.

Місцем проживання фізичної особи, яка не досягла десяти років, є місце проживання її батьків (усиновлювачів) або одного з них, з ким вона проживає, опікуна або місцезнаходження навчального закладу чи закладу охорони здоров’я, в якому вона проживає (частина четверта ст. 29 ЦКУ).

Відповідно до частини другої ст. 5 Закону України від 05 листопада 2021 року № 1871-IX «Про надання публічних (електронних публічних) послуг щодо декларування та реєстрації місця проживання в Україні» (із змінами) (далі – Закон № 1871) батьки або інші законні представники зобов’язані задекларувати або зареєструвати місце проживання (перебування) новонародженої дитини протягом трьох місяців з дня державної реєстрації її народження.

Задекларованим або зареєстрованим місцем проживання (перебування) дитини віком до 10 років є задеклароване або зареєстроване місце проживання (перебування) її батьків або інших законних представників чи одного з них, з яким проживає дитина, за згодою іншого з батьків або законних представників.

Задекларованим або зареєстрованим місцем проживання (перебування) дитини віком від 10 до 14 років є задеклароване або зареєстроване місце проживання (перебування) її батьків або інших законних представників чи одного з них, з яким проживає дитина, за згодою іншого з батьків або законних представників, якщо інше місце проживання не встановлено за згодою між дитиною та батьками (усиновлювачами, опікуном) або організацією, яка виконує стосовно дитини функції опікуна.

У разі коли місце проживання батьків або інших законних представників дитини задекларовано/ зареєстровано за однією адресою, згода іншого з батьків або законних представників не надається (п. 18 Порядку декларування та реєстрації місця проживання (перебування), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07 лютого 2022 року № 265).

Відповідно до п.п. 4 п. 1 розд. ІІІ Положення № 822 для підтвердження інформації про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) особа подає один з таких документів:

- витяг з реєстру територіальної громади;

- паспорт, виготовлений у формі книжечки;

- тимчасове посвідчення громадянина України.

Витяг з реєстру територіальної громади – це документ у паперовій або електронній формі, що підтверджує відомості про місце проживання (перебування) особи або інформацію про відсутність таких відомостей на дату та час формування витягу (частина перша ст. 2 Закону № 1871).

Враховуючи викладене, для реєстрації малолітньої особи у ДРФО одному з батьків необхідно подати до контролюючого органу такі документи:

- облікову картку за ф. № 1ДР;

- свідоцтво про народження дитини;

- документ, що посвідчує особу одного з батьків;

- витяг з реєстру територіальної громади одного із батьків (у разі пред’явлення паспорта громадянина України у формі картки).

Витяг з реєстру тергромади про задеклароване (зареєстроване) місце проживання (перебування) дитини подається лише за наявності такого документа або якщо задеклароване або зареєстроване місце проживання (перебування) дитини відрізняється від задекларованого або зареєстрованого місця проживання (перебування) батьків.

Електронний кабінет: отримайте ІПК онлайн

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Для формування та надсилання звернення на отримання індивідуальної податкової консультації в електронній формі платник може скористатися меню «Індивідуальні податкові консультації» приватної частини Електронного кабінету (cabinet.tax.gov.ua).

При формуванні індивідуальної податкової консультації:

- оберіть контролюючий орган,

- заповніть адресу для листування, контактний телефон, електронну адресу,

- зазначте необхідність отримання податкової консультації,

- збережіть, підпишіть та надішліть сформоване звернення.

Інформація щодо отримання і реєстрації звернення в контролюючому органі та надіслана в Електронний кабінет індивідуальна податкова консультація в електронній формі містяться в режимі «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи».

Презентаційні матеріали щодо подання звернення на отримання індивідуальної податкової консультації в Електронному кабінеті можна переглянути за посиланням https://tax.gov.ua/data/files/305278.pdf

За видобування природного газу платники Дніпропетровщини сплатили до загального фонду держбюджету майже 150,1 млн грн рентної плати

Платники рентної плати у січні – червні поточного року за видобування природного газу сплатили майже 150,1 млн грн рентної плати.

Отримати інформацію стосовно банківських реквізитів для сплати рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин платники мають можливість у меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату.

Також інформація про реквізити рахунків, відкритих в органах Казначейства в розрізі адміністративно-територіальних одиниць України, оприлюднена на вебпорталі ДПС в рубриці Головна/Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).

Поряд з цим, платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин для отримання банківських реквізитів з метою сплати рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин можуть звернутися до органу ДПС за місцем взяття на облік платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Нагадуємо, що у разі якщо місце обліку платника рентної плати не збігається з місцезнаходженням ділянки надр, платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подає за місцем податкової реєстрації платника або уповноваженої особи копію податкової декларації та копію платіжного документа про сплату податкових зобов’язань з рентної плати.

Туристичний збір: юридичні особи спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 2,9 млн грн

З початку поточного року від юридичних осіб – платників туристичного збору до місцевих бюджетів Дніпропетровської області надійшло понад 2,9 млн гривень. Це на 183,2 тис. грн більше ніж у січні – червні 2024 року, темп росту – 106,7 відсотків.

Звертаємо увагу, що декларація з туристичного збору подається податковим агентом за його місцезнаходженням до контролюючого органу, де він перебуває на обліку.

При цьому, якщо надаються послуги з тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі) не за місцем реєстрації податкового агента, який має підрозділи без статусу юридичної особи або фізичною особою – підприємцем, то податковий агент зобов’язаний стати на облік за таким неосновним місцем обліку у відповідному контролюючому органі, як податковий агент туристичного збору.

(ЗІР – https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31435, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39269)

До уваги самозайнятих осіб, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або за контрактом!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) самозайняті особи (фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність), які мали або не мали найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, визначеного Законом України від 25 жовтня 1993 року № 3543-XІІ «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» (зі змінами та доповненнями), або за контрактом, на весь період їх військової служби (починаючи з першого числа місяця, в якому було їх призвано на військову службу або в якому було укладено контракт, але не раніше 24.02.2022 та закінчуючи останнім днем місяця, в якому така самозайнята особа була демобілізована (звільнена з військової служби), звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ, звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до глави 1 розд. XIV ПКУ, а також звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з військового збору у складі податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб або єдиного податку відповідно до п. 16 прим. 1підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Підставою для такого звільнення є відомості, отримані центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів (далі – Єдиний реєстр призовників), про дату мобілізації, укладення контракту, демобілізації (звільнення з військової служби) такої самозайнятої особи.

Центральний орган виконавчої влади, який забезпечує формування та реалізує державну політику з питань національної безпеки у воєнній сфері, сферах оборони і військового будівництва у мирний час та особливий період, надає в електронному вигляді інформацію з Єдиного реєстру призовників центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Якщо самозайнята особа, яка призвана на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, за контрактом, має найманих працівників і на строк своєї військової служби, на особливий період, уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, то обов’язок з нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб та військового збору з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе ця уповноважена особа.

Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, що був нарахований та утриманий уповноваженою особою з таких виплат фізичним особам, сплачується до бюджету демобілізованою (звільненою з військової служби) самозайнятою особою у тому числі особою за контрактом, протягом 180 календарних днів з першого дня її демобілізації (звільнення з військової служби), без нарахування штрафних і фінансових санкцій, пені.

Податкова звітність про суми податку та військового збору, нарахованого та утриманого протягом строку військової служби самозайнятої особи уповноваженою особою з найманих працівників та інших фізичних осіб, подається демобілізованою самозайнятою особою протягом 150 календарних днів з першого дня її демобілізації (звільнення з військової служби) у порядку, встановленому ПКУ, без нарахування штрафних і фінансових санкцій, пені, передбачених ПКУ.

Пункт 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ застосовується з першого дня мобілізації, оголошеної Указом Президента України від 17 березня 2014 року № 303 «Про часткову мобілізацію», затвердженим Законом України від 17 березня 2014 року № 1126-VII «Про затвердження Указу Президента України «Про часткову мобілізацію».

У разі відсутності в Єдиному реєстрі призовників або неотримання центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, відомостей про дату мобілізації, укладення контракту, демобілізації (звільнення з військової служби) самозайнятої особи (фізичної особи – підприємця, особи, яка провадять незалежну професійну діяльність), така особа має право подати заяву та копію військового квитка або копію іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, копію контракту.

Процедури звільнення від сплати податків, зборів, ненарахування податків, зборів, списання штрафних (фінансових) санкцій, пені, відновлення реєстрації як платника єдиного податку, подання звітності, сплати та звільнення від відповідальності застосовуються до самозайнятих осіб, які подали заяву та відповідні документи до контролюючого органу відповідно п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення».

Дніпропетровщина: від фізичних осіб до місцевих бюджетів надійшло понад 273,3 млн грн плати за землю

Протягом перших двох кварталів 2025 року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини від фізичних осіб надійшло понад 273,3 млн грн плати за землю. Надходження збільшились майже на 47,4 млн грн, або на 21,0 відсоток. Про це проінформувала начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Очільниця податкової служби Дніпропетровщини акцентувала, що плата за землю – один з ключових податків, що формує доходи територіальних громад. За перше півріччя цього року плата за землю складає понад 16 відс. загальних надходжень до місцевих бюджетів регіону. Своєчасна сплата податків – основа економічної стабільності територіальних громад.

Дякуємо усім платникам за сумлінне виконання своїх зобов’язань та відповідальність.

Нагадуємо, що земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної сплачується за такими кодами бюджетної класифікації:

- 18010500 «Земельний податок з юридичних осіб»;

- 18010600 «Орендна плата з юридичних осіб»;

- 18010700 «Земельний податок з фізичних осіб»;

- 18010800 «Реструктурована сума заборгованості з плати за землю»;

- 18010900 «Орендна плата з фізичних осіб»;

- 18011200 «Орендна плата за земельні ділянки сільськогосподарського призначення державної власності, передані в оренду відповідно до ст. 120 прим. 1 Земельного кодексу України».

Довідково: наказ Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 «Про бюджетну класифікацію» (зі змінами і доповненнями).

Студенти мають змогу проходити практику в підрозділах Головного управління ДПС у Дніпропетровській області та отримувати менторську підтримку від досвідчених фахівців. Такий підхід дозволяє випускникам бути готовими до реальних викликів ще до початку професійної кар’єри.

«Ми пишаємося тим, що податкова служба Дніпропетровщини протягом багатьох років плідно співпрацює з Університетом. Разом з Вашою alma mater ми формуємо міцний фундамент для професійного зростання. Ми об’єднуємо теорію з практикою, знання з реальними викликами сьогодення», – зазначила очільниця податкової служби області Теодозія Чернецька.

Податківці привітали випускників із початком нового етапу в їхньому житті, а викладачам подякували за роботу. Знання, які вони передали студентам, стануть міцним фундаментом для кар’єри.

Представники фермерського сімейного господарства Новопокровської селищної територіальної громади звернулися за роз’ясненнями щодо особливостей заповнення Заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (Заява) у разі взяття в оренду сільськогосподарської техніки, яка відсутня у довіднику типів об’єктів оподаткування чи серед наявних у платника об’єктів, що найбільш відповідають за функціональним призначенням.

«Як показує практика, достатній рівень обізнаності податкового законодавства дозволяє платникам заздалегідь уникати помилок під час ведення бізнесу», – зазначила заступниця начальника податкової Дніпропетровщини Наталя Федаш.

На зустрічі фахівці ГУ ДПС підкреслили, що об’єктами оподаткування є не тільки дії: вирощування, продаж, переробка тощо, якщо йдеться про фермерство, а й майно господарств, тобто техніка, яка використовується платником.

Нагадали, що Заява подається протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття бізнесу. У ній надається інформація про всі об’єкти оподаткування, що є власними або орендованими чи переданими в оренду. Під час надання Заяви застосовується принцип укрупнення інформації про об’єкт оподаткування. Наприклад, сівалки, жатки, плуги є машинами/знаряддям, що застосовується у сільському господарстві та приводяться в дію тракторами, комбайнами, іншими самохідними машинами. Їх можна віднести до наявного у суб’єкта господарювання типу об’єкта оподаткування, який найбільш відповідає визначенню місця знаходження/зберігання такої техніки.

Заявнику також розповіли про сучасні формати комунікації ГУ ДПС з платниками податків. Особливу увагу звернули на функціональних можливостях Електронного кабінету, зокрема листуванні з податковою службою в електронному вигляді. Для цього необхідно лише подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет.

Податківці активно розвивають сервісні функції, пропонуючи платникам зручні у використанні інструменти комунікації.

Розблокування податкових накладних: практичні поради та алгоритм дій від податкової Дніпропетровщини

Платники звернулися до консультаційного центру з питань зупинення реєстрації ПН/розрахунків коригування (РК) в ЄРПН Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) за інформаційною підтримкою для розблокування ПН в ЄРПН.

До однієї із зустрічей долучився заступник начальника податкової служби області Максим Яіцький.

Податківці звернули увагу на критерії ризиковості, за якими здійснюється моніторинг ПН, та пояснили основні причини зупинення їх реєстрації.

Також зупинилися на таблицях даних платника податку на додану вартість (Таблиця). Їх наявність – одна із ознак безумовної реєстрації ПН в ЄРПН.

Під час діалогу фахівці ГУ ДПС на презентаційних матеріалах наочно продемонстрували суб’єктам господарювання основні вимоги до врахування Таблиць та правил їх заповнення.

За результатом зустрічей платники мають подати Таблиці з урахуванням рекомендацій фахівців ГУ ДПС для розблокування ПН в ЄРПН.

На Дніпропетровщині кількість зупинених податкових накладних в ЄРПН від початку року зменшується. Якщо станом на 30.12.2024 відсоток зупинення реєстрації ПН/РК складав 1,2 %, то станом на 30.06.2025 – 0,69 %.

Напрацьована податківцями Дніпропетровщини методологічна та практична підтримка бізнесу у розблокуванні податкових накладних дозволяє оперативно відпрацьовувати питання мінімізації ризиків зупинення реєстрації ПН.

У разі необхідності отримання детальних роз’яснень законодавчих норм, у т. ч. для уникнення типових помилок при поданні Таблиць та документів для розблокування ПН в ЄРПН, можна звернутись за номерами телефонів: (056) 374 31 09; (098) 227 87 66; (066) 982 19 13.

Платників податків також поінформували про нові функціональні можливості Електронного кабінету. Для здійснення листування з податковою в електронному вигляді необхідно лише подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет.

Обізнаність платників у сучасних сервісах податкової та законодавчій базі дає змогу результативно вирішувати нагальні питання.

Дотримання професійної етики – один з найважливіших принципів роботи органів ДПС

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що під час виконання своїх службових повноважень працівники органів ДПС зобов’язані неухильно додержуватися загальновизнаних етичних норм поведінки: бути ввічливими у стосунках з громадянами та суб’єктами господарювання, будувати свої відносини з ними на основі довіри, поваги, об’єктивності, справедливості, терпимості, законності. Сервіс ДПС України «Пульс» дає змогу платнику повідомляти про неправомірні вчинки або бездіяльність співробітників органів ДПС.

Жодне повідомлення не залишиться без уваги, адже плідна робота сервісу «Пульс» – це шлях до успішної співпраці громадян та бізнесу з органами ДПС.

Номер Контакт-центру ДПС 0800-501-007 (напрямок «5»).

Відділ комунікацій з громадськістю

управління інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС

у Дніпропетровській області (Кам'янський район)

Попередня

Леся Карнаух: ДПС за 7 місяців перевиконала план надходжень до бюджету на понад 70 млрд гривень